①甲公司针对该项研发支出的相关会计分录如下：

借：研发支出——资本化支出400

　　　　　　——费用化支出280

　贷：银行存款680

借：管理费用280

　贷：研发支出——费用化支出280

② 2024 年 12 月 31 日开发支出的计税基础＝ 400×200% ＝ 800（万元）。

③甲公司不需要确认递延所得税。

理由：自行研发无形资产产生的开发支出不是产生于企业合并交易，在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税。

①甲公司购入乙公司股票的相关会计分录如下：

借：其他权益工具投资——成本（5.50×20）110

　贷：银行存款110

借：其他权益工具投资——公允价值变动（7.80×20 － 5.50×20）46

　贷：其他综合收益46

②该金融资产 2024 年 12 月 31 日账面价值为 156 万元，计税基础为 110 万元，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异 46 万元，需确认递延所得税负债 11.50（46×25%）万元，相关会计分录如下：

借：其他综合收益11.50

　贷：递延所得税负债11.50

甲公司 2024 年应纳税所得额＝ 3 640 － 280×100% ＋（2 000 － 9 800×15%）＝ 3 890（万元）。

甲公司 2024 年应交所得税＝ 3 890×25% ＝ 972.50（万元）。

所得税费用＝ 972.50 －（2 000 － 9 800×15%）×25% ＝ 840（万元）。

相关会计分录如下：

借：所得税费用840

　　递延所得税资产［（2 000-9 800×15%）×25%］132.50

　贷：应交税费——应交所得税972.50