题目

[单选题]县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为(  )处理。
  • A.计入当期收入总额
  • B.作为免税收入
  • C.作为国家资本金
  • D.作为不征税收入
本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:

劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。甲4月取得劳务报酬收入=2000×4=8000(元)。每次收入>4000元,预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)=8000×(1-20%)=6400(元),该公司4月应预扣预缴甲个人所得税=6400×20%=1280(元)。

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第2题
[单选题]下列关于综合所得表述错误的是(  )。
  • A.个人担任某公司董事,且不在该公司任职所取得的董事费收入,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
  • B.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
  • C.个人兼职取得的收入,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
  • D.非在职员工对图书的翻译所得,按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
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第3题
[不定项选择题]在企业所得税不征税收入的审核中,下列说法不正确的有(  )。
  • A.企业按规定取得的出口退税款作为不征税收入
  • B.规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额
  • C.非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入也属于不征税收入
  • D.不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
  • E.国债利息属于不征税收入
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项A,企业按规定取得的出口退税款不属于财政性资金,无须计入企业当年收入总额,不属于不征税收入。

选项C,非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入属于免税收入。

选项E,国债利息属于免税收入。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:按12个月分摊后,每月的奖金=72000÷12=6000(元),适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。年终奖金应缴纳的个人所得税=年终奖金收入×适用的税率-速算扣除数=72000×10%-210=6990(元)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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