题目
[组合题]甲公司系增值税一般纳税人，2026年第1季度发生了下列业务：资料1：2026年2月1日甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订以货易货合同，合同约定：甲公司以价值30万元的自产食品交换乙企业自产的服装，甲公司支付差价10万元。资料2：将自己使用过的，2013年购进的设备（购进时专用于免征增值税项目）对外出售，取得含税售价20600元，购买方丙公司是增值税一般纳税人，要求甲公司开具增值税专用发票，甲公司按要求开具了增值税专用发票。根据上述资料，回答下列问题。（金额以元为单位，保留两位小数）
[要求1]资料1中的以货易货，增值税和企业所得税各自的处理规定是什么？
[要求2]
资料2中甲公司是否可以享受相关增值税减税优惠政策？并计算出甲公司应缴纳的增值税为多少？
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
[要求1]
答案解析：
①增值税：
a.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
b.在以物易物活动中，双方应分别开具合法的票据，如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
②企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。
[要求2]
答案解析：
可以享受相关增值税减税优惠政策。
甲公司应缴纳的增值税＝20600÷（1＋2%）×2%＝403.92（元）
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费（含交际应酬消费），对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣；选项C，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务（选项C）；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目（选项D）；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产（选项A、B）；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》和《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：
（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；（选项B）
（2）收取行政事业性收费、政府性基金；（选项C）
（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；
（4）取得存款利息收入。
选项A，无偿提供服务，不属于增值税视同应税交易，不征收增值税；选项D，单位取得存款利息收入，不属于应税交易，不征收增值税。
综上所述，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，视同应税交易，该商业企业应税货物的销售额＝（10＋15＋5）÷（1＋13%）＝26.55（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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