题目
[组合题]甲公司系增值税一般纳税人，2026年第1季度发生了下列业务：资料1：2026年2月1日甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订以货易货合同，合同约定：甲公司以价值30万元的自产食品交换乙企业自产的服装，甲公司支付差价10万元。资料2：将自己使用过的，2023年购进的设备（购进时专用于免征增值税项目）对外出售，取得含税售价20600元，购买方丙公司是增值税一般纳税人，要求甲公司开具增值税专用发票，甲公司按要求开具了增值税专用发票。根据上述资料，回答下列问题。（金额以元为单位，保留两位小数）
[要求1]资料1中的以货易货，增值税和企业所得税各自的处理规定是什么？
[要求2]
资料2中甲公司是否可以享受相关增值税减税优惠政策？并计算出甲公司应缴纳的增值税为多少？
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
[要求1]
答案解析：
①增值税：
a.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
b.在以物易物活动中，双方应分别开具合法的票据，如收到货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。
②企业所得税：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。
[要求2]
答案解析：
可以享受相关增值税减税优惠政策。
甲公司应缴纳的增值税＝20600÷（1＋2%）×2%＝403.92（元）
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y：
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230－30）÷（1－9%）＝219.78（万元）
4月应转出的进项税额＝219.78×9%＋30×9%＝22.48（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，纳税人销售服务，先收取价款再分期或者分次提供服务的，以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日，按照孰先原则确定纳税义务发生时间。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用免退税办法的出口对应进项税额，不得用于留抵退税；适用免抵退税办法的，需先办结免抵退税，剩余符合条件留抵税额方可申请退税。
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