题目

[组合题]某医药制造企业为增值税一般纳税人,本年度销售收入6 000万元,其中包含综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入400万元。销售费用支出2 400万元,其中广告费1 000万元,业务招待费100万元。企业当年购置安全生产专用设备1 000万元,购置完毕即投入使用。该医药制造企业还有一笔投向某医学院基础研究费用。根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列问题。
[要求1]该企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计的收入额为(   )万元。
  • A、40
  • B、80
  • C、360
  • D、400
[要求2]该医药制造企业本年度可以在税前扣除的广告费为(    )万元。
  • A、600
  • B、900
  • C、1 000
  • D、1 800
[要求3]该医药制造企业本年度可以在税前扣除的业务招待费为(    )万元。
  • A、30
  • B、60
  • C、80
  • D、100
[要求4]企业所得税法规定,企业购置并实际使用安全生产专用设备的,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额,则该企业至多可以抵免本年的应纳税额为(    )万元。
  • A、20
  • B、

    50

  • C、100
  • D、1 000
[要求5]下列关于投向某医学院的基础研究费用加计扣除的说法,正确的是(    )。
  • A、可按照实际发生额的100%加计扣除
  • B、

    可按照实际发生额的200%加计扣除

  • C、

    可按照实际发生额的75%加计扣除

  • D、

    可按照实际发生额的175%加计扣除

本题来源:2024年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税税收优惠。

企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。

依据题干数据,该企业可以在计算应纳税所得额时减计的收入=400×(1-90%)=40(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案: B
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

依据题干数据,广告费扣除限额=6 000×15%=900(万元)<实际发生的1 000万元,该企业可在税前扣除的广告费为900万元。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

依据题干数据,业务招待费扣除限额1=100×60%=60(万元),扣除限额2=6 000×5‰=30(万元),则业务招待费扣除限额为30万元<实际发生的100万元,该企业可在税前扣除的业务招待费为30万元。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税税收优惠。

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

依据题干数据,该企业本年度可以抵免应纳税额=1 000×10%=100(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求5]
答案: A
答案解析:

本题考查企业所得税税收优惠。

对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出,在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除,并可按100%在税前加计扣除。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于个人取得2023年经营所得汇算清缴的时间,说法正确的是(    )。
  • A.2024年3月1日~2024年6月30日
  • B.

    2024年3月31日之前

  • C.

    2024年5月31日之前

  • D.

    2024年4月1日~2024年6月30日

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

纳税人在取得经营所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[单选题]下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的说法,正确的是(    )。
  • A.自然资源主管部门认定实际占用耕地的日期
  • B.纳税人向自然资源主管部门申请占用耕地的日期
  • C.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的日期
  • D.纳税人实际占用耕地的日期
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查耕地占用税。

耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[不定项选择题]下列属于政府弥补财政赤字方法的是(    )。
  • A.发行公债
  • B.增收减支
  • C.预算安排
  • D.向中央银行借款
  • E.动用结余
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查财政赤字的弥补方式及其经济效应。

弥补赤字的方法通常有以下几种:增收减支【选项B】、动用结余【选项E】、向中央银行透支或借款【选项D】以及发行公债【选项A】。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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第4题
[单选题]纳税人发生(    )时,应办理注销税务登记。
  • A.法定代表人变更
  • B.停业歇业
  • C.银行账户变更
  • D.破产
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查税务登记。

企业发生解散、破产等情形依法中止纳税义务,或因生产经营场所变动而涉及改变税务登记机关或被市场监督管理部门吊销营业执照的,需要办理注销税务登记。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[单选题]下列关于部门预算编制范围的说法,正确的是(    )。
  • A.部门预算只包括预算内资金
  • B.部门预算只包括财政性资金
  • C.部门预算按财政资金性质归口管理
  • D.

    将不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查部门预算编制。

【选项A、B错误】部门预算是编制政府预算的一种制度和方法,即由政府各部门依据国家有关法律法规及履行职能的需要编制,反映部门所有收入和支出情况的综合财政计划,它是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础。

【选项C错误】部门预算的基本含义之一是财政预算要落实到每一个具体部门,预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法,财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。

因此,本题正确答案为选项D。

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