题目

[组合题]位于县城的某设计服务企业为一般纳税人,2024年4月经营业务如下:(1)完成产品设计服务,收取服务费价税合计1 155.4万元,并开具发票。(2)购买燃油小汽车一辆,取得增值税一般纳税人开具的机动车销售统一发票,支付含税价款37.29万元。(3)员工因公境内出差,取得电子发票(航空运输电子客票行程单)一张,票面列明:票价 4.8 万元、燃油附加费 0.65 万元、民航发展基金 0.545 万元,并单独列明增值税税额 0.45 万元。(4)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票注明金额400万元。根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列问题。
[要求1]业务(1)的销项税额为(    )万元。
  • A、33.7
  • B、132.9
  • C、95.4
  • D、65.4
[要求2]业务(2)应缴纳的车辆购置税为(    )万元。
  • A、3.3
  • B、3.39
  • C、1.65
  • D、0
[要求3]业务(3)可抵扣的进项税额为(    )万元。
  • A、0.69
  • B、0.45
  • C、0.432
  • D、0.495
[要求4]

该企业4月应缴纳增值税(    )万元。

  • A、5.41
  • B、108.468
  • C、36.66
  • D、-10.95
[要求5]下列关于该企业4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的说法,正确的是(    )。
  • A、应缴纳教育费附加10 998元
  • B、应缴纳城市维护建设税18 330元
  • C、

    应缴纳教育费附加6 492元

  • D、

    应缴纳地方教育附加85 140元

本题来源:2024年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据,业务(1)的销项税额=1 155.4÷(1+6%)×6%=65.4(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求2]
答案: A
答案解析:

本题考查车辆购置税。

纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款。

依据题干数据,业务(2)应缴纳的车辆购置税=37.29÷(1+13%)×10%=3.3(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求3]
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得电子发票(铁路电子客票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)的,为发票上列明或包含的增值税税额。

依据题干数据,业务(3)可抵扣的进项税额=0.45(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据,业务(2)的进项税额=37.29÷(1+13%)×13%=4.29(万元)

                        业务(4)的进项税额=400×6%=24(万元)

                        该企业4月应缴纳增值税=65.4-4.29-0.45-24=36.66(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求5]
答案: A,B
答案解析:

本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

纳税人所在地在县城、镇的,城市维护建设税的税率为5%;现行教育费附加征收比率为3%,地方教育附加的征收比率为2%。

依据题干数据,该企业4月应缴纳城市维护建设税=36.66×10 000×5%=18 330(元);

                        该企业4月应缴纳教育费附加=36.66×10 000×3%=10 998(元);

                        该企业4月应缴纳地方教育附加=36.66×10 000×2%=7 332(元)。

因此,本题正确答案为选项AB。

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拓展练习

第1题
[单选题]在收支平衡的情况下,采取尽可能使经济福利最大化的定价方式是(    )。
  • A.平均成本定价法
  • B.平均收益定价法
  • C.二部定价法
  • D.负荷定价法
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查公共定价。

平均成本定价法,是指在保持提供公共物品和公共劳务的企业和事业单位对外收支平衡的情况下,采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]狭义的政府预算是指(    )。
  • A.预算的编制
  • B.预算文件
  • C.预算的批准
  • D.预算结果的公布
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查政府预算的含义。

狭义的预算是指预算文件或预算书。广义的预算是指预算编制、批准、执行、决算、审计结果的公布与评价等所有环节。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[不定项选择题]下列优惠方式属于税额式减免的是(    )。
  • A.全部免征
  • B.减半征收
  • C.

    核定减免率

  • D.项目扣除
  • E.跨期结转
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查税收制度。

税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税,具体包括全部免征【选项A】、减半征收【选项B】、核定减免率【选项C】以及另定减征税额等。

【选项D、E错误】税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税,具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

一般销售方式下的销售额是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款,包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款,不包括按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额。

依据题干数据,甲公司当月该笔业务的增值税销项税额=(113 000+6 780)÷(1+13%)×13%=13 780(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

本题考查财政支出的分类。

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出,主要包括文教科学卫生事业费【选项B】、抚恤和社会福利救济费【选项D】、行政管理费【选项A】、国防费【选项C】等支出。

【选项E错误】生产性支农支出属于积累性支出。

因此,本题正确答案为选项ABCD。

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