题目

[组合题]位于县城的某设计服务企业为一般纳税人,2024年4月经营业务如下:(1)完成产品设计服务,收取服务费价税合计1 155.4万元,并开具发票。(2)购买燃油小汽车一辆,取得增值税一般纳税人开具的机动车销售统一发票,支付含税价款37.29万元。(3)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价总计4.8万元,燃油附加费0.65万元,民航发展基金总计0.545万元。(4)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票注明金额400万元。根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列问题。
[要求1]业务(1)的销项税额为(    )万元。
  • A、33.7
  • B、132.9
  • C、95.4
  • D、65.4
[要求2]业务(2)应缴纳的车辆购置税为(    )万元。
  • A、3.3
  • B、3.39
  • C、1.65
  • D、0
[要求3]业务(3)可抵扣的进项税额为(    )万元。
  • A、0.69
  • B、0.45
  • C、0.432
  • D、0.495
[要求4]

该企业4月应缴纳增值税(    )万元。

  • A、5.41
  • B、108.468
  • C、36.66
  • D、-10.95
[要求5]下列关于该企业4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的说法,正确的是(    )。
  • A、应缴纳教育费附加10 998元
  • B、应缴纳城市维护建设税18 330元
  • C、

    应缴纳教育费附加6 492元

  • D、

    应缴纳地方教育附加85 140元

本题来源:2024年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据,业务(1)的销项税额=1 155.4÷(1+6%)×6%=65.4(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求2]
答案: A
答案解析:

本题考查车辆购置税。

纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款。

依据题干数据,业务(2)应缴纳的车辆购置税=37.29÷(1+13%)×10%=3.3(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求3]
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的。为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。

依据题干数据,业务(3)可抵扣的进项税额=(4.8+0.65)÷(1+9%)×9%=0.45(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据,业务(2)的进项税额=37.29÷(1+13%)×13%=4.29(万元)

                        业务(4)的进项税额=400×6%=24(万元)

                        该企业4月应缴纳增值税=65.4-4.29-0.45-24=36.66(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求5]
答案: A,B
答案解析:

本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

纳税人所在地在县城、镇的,城市维护建设税的税率为5%;现行教育费附加征收比率为3%,地方教育附加的征收比率为2%。

依据题干数据,该企业4月应缴纳城市维护建设税=36.66×10 000×5%=18 330(元);

                        该企业4月应缴纳教育费附加=36.66×10 000×3%=10 998(元);

                        该企业4月应缴纳地方教育附加=36.66×10 000×2%=7 332(元)。

因此,本题正确答案为选项AB。

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拓展练习

第1题
[单选题]我国教育经费来源的构成中,占主要地位的是(    )。
  • A.社会捐助
  • B.事业收费
  • C.民间投资
  • D.政府投入
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查教育、科学技术和医疗卫生支出。

近年来,我国政府高度重视加大教育经费投入问题,教育经费来源构成的基本特征仍是以政府投入为主,但目前已经逐渐形成政府投入、民间投资、社会捐赠、事业收费(含学杂费)及其他经费等多种形式、多元化的教育资金来源结构。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[单选题]下列关于个人取得2023年经营所得汇算清缴的时间,说法正确的是(    )。
  • A.2024年3月1日~2024年6月30日
  • B.

    2024年3月31日之前

  • C.

    2024年5月31日之前

  • D.

    2024年4月1日~2024年6月30日

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

纳税人在取得经营所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[不定项选择题]下列属于政府干预失效原因的是(    )。
  • A.政府决策失误
  • B.信息不充分和不对称
  • C.寻租行为
  • D.政府提供信息不及时甚至失真
  • E.政府职能的“越位”和“缺位”
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

本题考查政府干预与政府干预失效。

政府干预失效的原因可能发生在以下诸多方面:

(1)政府决策失误。【选项A】

(2)寻租行为。【选项C】

(3)政府提供信息不及时甚至失真。【选项D】

(4)政府职能的“越位”和“缺位”。【选项E】

【选项B错误】信息不充分和不对称属于市场失灵突出表现。

因此,本题正确答案为选项ACDE。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查政府预算模式。

政府以管理者身份取得的一般收入和用于维持政府活动的经常费用,保障国家安全与稳定,发展教育、科学、卫生等各项事业的支出,列为经常预算。

因此,本题正确答案为选项A。

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第5题
[单选题]下列属于扩张性财政政策措施的是(    )。
  • A.减少税收
  • B.卖出国债
  • C.减少财政支出
  • D.减少信贷支出
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查财政政策的类型与效应。

扩张性财政政策,是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模。

因此,本题正确答案为选项A。

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