题目
该企业4月应缴纳增值税( )万元。
- A、应缴纳教育费附加10 998元
- B、应缴纳城市维护建设税18 330元
-
C、
应缴纳教育费附加6 492元
-
D、
应缴纳地方教育附加85 140元

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据,业务(1)的销项税额=1 155.4÷(1+6%)×6%=65.4(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查车辆购置税。
纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款。
依据题干数据,业务(2)应缴纳的车辆购置税=37.29÷(1+13%)×10%=3.3(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的。为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。
依据题干数据,业务(3)可抵扣的进项税额=(4.8+0.65)÷(1+9%)×9%=0.45(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据,业务(2)的进项税额=37.29÷(1+13%)×13%=4.29(万元)
业务(4)的进项税额=400×6%=24(万元)
该企业4月应缴纳增值税=65.4-4.29-0.45-24=36.66(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
纳税人所在地在县城、镇的,城市维护建设税的税率为5%;现行教育费附加征收比率为3%,地方教育附加的征收比率为2%。
依据题干数据,该企业4月应缴纳城市维护建设税=36.66×10 000×5%=18 330(元);
该企业4月应缴纳教育费附加=36.66×10 000×3%=10 998(元);
该企业4月应缴纳地方教育附加=36.66×10 000×2%=7 332(元)。
因此,本题正确答案为选项AB。

拓展练习
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:应纳税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率。
依据题干数据,进口环节应纳消费税=(3 000+3 000×15%)÷(1-40%)×40%=2 300(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查车船税。
【选项B正确】对节能汽车,减半征收车船税(自2018年7月10日起执行)。
【选项C正确】三轮汽车属于商用货车,征收车船税。
【选项A、D、E错误】捕捞、养殖渔船,警用车船和新能源车船均免征增值税。
因此,本题正确答案为选项BC。

本题考查税务行政复议。
对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议。所以,甲公司对该市税务局直属稽查局的税务处理决定不服的,应向其所属税务局申请行政复议。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税应纳税额的计算。
小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为,按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的征收率为3%。
依据题干数据,该企业当月应纳增值税=15.15÷(1+3%)×3%=0.44(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查政府预算模式。
基数预算是指在安排预算年度收支时,以上年度或基期的收支为基数,综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素,确定一个增减调整比例,以测算预算年度有关收支指标,并据以编制预算的方法。其基本公式可表示为:预算年度某项收支数额=上年度或基期该项收支的基数×(1±变化率%)。
因此,本题正确答案为选项B。









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