题目

[组合题]位于县城的某设计服务企业为一般纳税人,2024年4月经营业务如下:(1)完成产品设计服务,收取服务费价税合计1 155.4万元,并开具发票。(2)购买燃油小汽车一辆,取得增值税一般纳税人开具的机动车销售统一发票,支付含税价款37.29万元。(3)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价总计4.8万元,燃油附加费0.65万元,民航发展基金总计0.545万元。(4)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票注明金额400万元。根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列问题。
[要求1]业务(1)的销项税额为(    )万元。
  • A、33.7
  • B、132.9
  • C、95.4
  • D、65.4
[要求2]业务(2)应缴纳的车辆购置税为(    )万元。
  • A、3.3
  • B、3.39
  • C、1.65
  • D、0
[要求3]业务(3)可抵扣的进项税额为(    )万元。
  • A、0.69
  • B、0.45
  • C、0.432
  • D、0.495
[要求4]

该企业4月应缴纳增值税(    )万元。

  • A、5.41
  • B、108.468
  • C、36.66
  • D、-10.95
[要求5]下列关于该企业4月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的说法,正确的是(    )。
  • A、应缴纳教育费附加10 998元
  • B、应缴纳城市维护建设税18 330元
  • C、

    应缴纳教育费附加6 492元

  • D、

    应缴纳地方教育附加85 140元

本题来源:2024年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据,业务(1)的销项税额=1 155.4÷(1+6%)×6%=65.4(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求2]
答案: A
答案解析:

本题考查车辆购置税。

纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款。

依据题干数据,业务(2)应缴纳的车辆购置税=37.29÷(1+13%)×10%=3.3(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求3]
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的。为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。

依据题干数据,业务(3)可抵扣的进项税额=(4.8+0.65)÷(1+9%)×9%=0.45(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

依据题干数据,业务(2)的进项税额=37.29÷(1+13%)×13%=4.29(万元)

                        业务(4)的进项税额=400×6%=24(万元)

                        该企业4月应缴纳增值税=65.4-4.29-0.45-24=36.66(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求5]
答案: A,B
答案解析:

本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

纳税人所在地在县城、镇的,城市维护建设税的税率为5%;现行教育费附加征收比率为3%,地方教育附加的征收比率为2%。

依据题干数据,该企业4月应缴纳城市维护建设税=36.66×10 000×5%=18 330(元);

                        该企业4月应缴纳教育费附加=36.66×10 000×3%=10 998(元);

                        该企业4月应缴纳地方教育附加=36.66×10 000×2%=7 332(元)。

因此,本题正确答案为选项AB。

立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查消费税应纳税额的计算。

进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:应纳税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率。

依据题干数据,进口环节应纳消费税=(3 000+3 000×15%)÷(1-40%)×40%=2 300(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]下列各项应征车船税的是(    )。
  • A.渔船
  • B.节能乘用车
  • C.三轮汽车
  • D.

    新能源车船

  • E.警用车船
答案解析
答案: B,C
答案解析:

本题考查车船税。

【选项B正确】对节能汽车,减半征收车船税(自2018年7月10日起执行)。

【选项C正确】三轮汽车属于商用货车,征收车船税。

【选项A、D、E错误】捕捞、养殖渔船,警用车船和新能源车船均免征增值税。

因此,本题正确答案为选项BC。

点此查看答案 查看答案
第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查税务行政复议。

对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议。所以,甲公司对该市税务局直属稽查局的税务处理决定不服的,应向其所属税务局申请行政复议。

因此,本题正确答案为选项A。

点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为,按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的征收率为3%。

依据题干数据,该企业当月应纳增值税=15.15÷(1+3%)×3%=0.44(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

点此查看答案 查看答案
第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查政府预算模式。

基数预算是指在安排预算年度收支时,以上年度或基期的收支为基数,综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素,确定一个增减调整比例,以测算预算年度有关收支指标,并据以编制预算的方法。其基本公式可表示为:预算年度某项收支数额=上年度或基期该项收支的基数×(1±变化率%)。

因此,本题正确答案为选项B。

点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议