题目
[单选题]外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率的最低标准是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
外国常驻代表机构采取核定征收方式计算应纳税所得额，其核定利润率不应低于15%。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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拓展练习
第1题
[单选题]中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权10000股，每股施权价5元，授予日该公司股票收盘价为每股8元，2024年8月翟某将其中7000股股票期权行权，当日该股票收盘价为每股10元，翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：翟某股票期权行权应缴纳个人所得税为（10－5）×7000×3%＝1050（元）。
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第2题
[单选题]某企业2022年应纳税所得额﹣40万元，2023年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额为320万元，该企业的从业人数与资产总额指标均符合小型微利企业所得税优惠政策，2023年该企业应缴纳企业所得税是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：2023年该企业应缴纳的企业所得税为（320-40）×25%×20%=14（万元）。
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第3题
[单选题]个人取得的下列所得中，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，属于工资薪金所得；选项B，属于特许权使用费所得；选项C，属于经营所得。
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第4题
[不定项选择题]依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。
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第5题
[单选题]下列行为主体中，属于印花税纳税人的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
选项Ａ，商品买卖合同印花税的纳税人为买卖双方；选项Ｃ，管道运输合同不缴纳印花税；选项D，委托贷款合同印花税的纳税人为受托方和借款人，不包括委托人。
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