题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项B，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：该银行来源于境外利息收入的应纳税所得额，应为已缴纳境外预提所得税税前就合同约定的利息收入总额，再对应调整扣除相关筹资成本费用等。因此，应纳税所得额＝300×5%-300×4%＝3（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。丙企业于6月15日支付400万元，视为甲企业股本；于8月15日支付1100万元，其中500万元视为甲企业股本，剩余600万元全部作为股权转让所得，因此，8月15日发生扣缴义务。
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