下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（　　）。

A.开发产品应按制造成本法进行计量与核算
B.企业单独建造的停车场所应作为成本对象核算
C.借款费用属于不同成本对象共同承担的，按建筑面积法进行分配
D.土地成本一般按占地面积法进行分配
E.利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行核算

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答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项B、E，企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项C，借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。

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拓展练习

第1题

[单选题]

企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.
雇主责任险
B.
公众责任险
C.按政府规定标准缴纳的失业保险
D.为特定员工支付的家庭财产保险

答案解析

答案： D

答案解析：

支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

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第2题

[单选题]企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（　　）。

A.黄鱼养殖
B.肉兔饲养
C.茶叶种植
D.牡丹种植

答案解析

答案： B

答案解析：选项A、C、D，减半征收企业所得税。

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第3题

[单选题]

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（　　）。

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得
B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得
C.从境外企业取得的投资分红所得
D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，属于来源于境外的所得。

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第4题

[不定项选择题]

下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（　　）。

A.水电站发电厂房用地
B.机场候机楼用地
C.福利性老年人康复中心用地
D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地
E.向农村居民提供生活用水的饮水工程运营管理单位自用的办公用地

答案解析

答案： C,D,E

答案解析：选项A，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对其他用地给予免税照顾。选项B，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。

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第5题

[不定项选择题]

下列船舶，免征船舶吨税的有（　　）。

A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
B.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.终止运营进行修理维护的船舶
D.应纳税额在人民币50元以下的船舶
E.防疫隔离且不上下客货的船舶

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

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