下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[单选题]下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（　　）。

A.景区实景演出舞台占用的土地
B.自收自支事业单位自用的土地
C.海关无偿使用机场的土地
D.农副产品加工厂占用的土地

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答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D，没有免征城镇土地使用税的规定。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　　）。

A.非营利组织为政府提供服务取得的收入
B.境外机构从境内债务市场取得的企业债券利息收入
C.中国保险保障基金有限责任公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金
D.社保基金取得的股权投资基金收益

答案解析

答案： D

答案解析：对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

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第2题

[单选题]2024年甲公司将符合税法条件的研究开发项目，委托境内外公司及个人进行研发，委托境内乙公司实际发生研发费用200万元；委托境外丙公司实际发生研发费用100万元；委托境外个人实际发生研发费用50万元。甲公司本年度作为当期加计扣除基数享受税收优惠的研发费用合计数是（　　）万元。

A.240
B.226.67
C.280
D.266.67

答案解析

答案： A

答案解析：当期加计扣除计算基数＝200×80%＋100×80%＝240（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

下列船舶，免征船舶吨税的有（　　）。

A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
B.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.终止运营进行修理维护的船舶
D.应纳税额在人民币50元以下的船舶
E.防疫隔离且不上下客货的船舶

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

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第4题

[不定项选择题]在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（　　）。

A.特别纳税调整案件尚未结案
B.申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一方被调查企业尚未结束调查调整程序
C.企业申请暂停相互协商程序
D.税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序
E.企业或关联方不提供与案件有关的必要资料

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。

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第5题

[不定项选择题]甲公司共有股本5000万股，股东为乙公司，被丙公司收购40%的股权。收购日甲公司股权的计税基础是8元/股，公允价值是10元/股，在收购对价中，丙公司以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。不考虑其他因素，下列说法正确的有（　　）。

A.本次股权收购业务可选择特殊性税务处理方法
B.丙公司取得甲公司的股权应确认计税基础20000万元
C.乙公司应确认股权转让所得4000万元
D.乙公司应确认股权转让所得400万元
E.本次股权收购业务应适用一般性税务处理办法

答案解析

答案： B,C,E

答案解析：选项A、E，本题不符合特殊性税务处理的条件：收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，因此采用一般性税务处理办法；选项B，收购方取得股权的计税基础应以公允价值20000万元（5000×40%×10）为基础确定；选项C、D，乙公司应确认股权转让所得4000万元[5000×40%×（10－8）]。

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