依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形，应视同销售的有（　　）。-之了课堂

题目

A.将自产卷烟用于市场推广
B.将自产电脑用于职工奖励
C.将自建商品房用于对外出租
D.将自产食品用于股息分配
E.将自产设备用于分支机构间转移

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C、E，权属未发生转移，所得税不视同销售。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据企业所得税的规定，关联交易同期资料应当自税务机关要求之日起（　　）内提供。

A.
90日
B.
60日
C.
30日
D.
15日

答案解析

答案： C

答案解析：

同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

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第2题

[单选题]

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（　　）。

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得
B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得
C.从境外企业取得的投资分红所得
D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，属于来源于境外的所得。

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第3题

[单选题]2024年甲公司将符合税法条件的研究开发项目，委托境内外公司及个人进行研发，委托境内乙公司实际发生研发费用200万元；委托境外丙公司实际发生研发费用100万元；委托境外个人实际发生研发费用50万元。甲公司本年度作为当期加计扣除基数享受税收优惠的研发费用合计数是（　　）万元。

A.240.00
B.226.67
C.280.00
D.266.67

答案解析

答案： A

答案解析：当期加计扣除计算基数＝200×80%＋100×80%＝240（万元）。

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第4题

[不定项选择题]

下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（　　）。

A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属
B.个人以跑车换取房屋，承受房屋产权
C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属
D.子公司承受持股90%的母公司划转土地
E.
2025年3月个人购买140平方米以下的家庭唯一住房

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，应照章征收契税。选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税。选项E，自2024年12月1日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

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第5题

[不定项选择题]下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（　　）。

A.开发产品应按制造成本法进行计量与核算
B.企业单独建造的停车场所应作为成本对象核算
C.借款费用属于不同成本对象共同承担的，按建筑面积法进行分配
D.土地成本一般按占地面积法进行分配
E.利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行核算

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项B、E，企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项C，借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。

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