题目
答案解析
拓展练习
选项A，对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的外购应税消费品仅限于烟丝，高档化妆品，珠宝玉石，鞭炮焰火和摩托车。选项E，工业企业以外单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，视同生产应税消费品，需要计算缴纳消费税。
对同时符合下列条件的进口货物，以合同约定定价公式所确定的结算价格为基础确定计税价格：（1）在货物运抵中华人民共和国境内前或保税货物内销前，买卖双方已书面约定定价公式；（2）结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素；（3）自货物申报进口之日起6个月内，能够根据合同约定的定价公式确定结算价格；（4）结算价格符合《中华人民共和国海关审定进出口货物计税价格办法》中成交价格有关规定。公式定价货物进口时结算价格不能确定，以暂定价格申报的，纳税义务人应当向海关办理税款担保。
选项D，公式定价货物进口时结算价格不能确定，以暂定价格申报的，纳税人应当向海关办理税款担保。
（1）悬浮物污染当量数＝200÷4＝50，化学需氧量污染当量数＝200÷1＝200，氨氮污染当量数＝200÷0.8＝250，总磷污染当量数＝200÷0.25＝800。对第二类水污染物污染当量数排序：总磷（800）＞氨氮（250）＞化学需氧量（200）＞悬浮物（50），取前三项，第二类水污染物应纳环境保护税＝（800＋250＋200）×3.6÷10000＝0.45（万元）。（2）二氧化硫污染当量数＝100÷0.95＝105.26，一氧化碳污染当量数＝100÷16.7＝5.99，甲醛污染当量数＝50÷0.09＝555.56，苯污染当量数＝80÷0.05＝1600，硫化氢污染当量数＝120÷0.29＝413.79。对大气污染物污染当量数排序：苯（1600）＞甲醛（555.56）＞硫化氢（413.79）＞二氧化硫（105.26）＞一氧化碳（5.99），取前三项，大气污染物应纳环境保护税＝（1600＋555.56＋413.79）×1.2÷10000＝0.31（万元）。（3）该厂当月应纳环境保护税＝0.45＋0.31＝0.76（万元）。
业务（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额＝45＋150×9%＋20×9%＝60.3（万元）。
纳税人受托为其他企业提供办公用纸加工服务，按照“加工修理修配服务——加工服务”征收增值税，适用13%的税率。业务（6）该厂销项税额＝5×13%＋280×13%＋15×13%＝39（万元）。
业务（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额＝60.3（万元）。
业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额＝（15.6＋0.09）×（1－5%）＝14.91（万元）。
业务（3）销项税额＝1500×80%×13%＋300×13%＝195（万元）。
业务（4）应转出进项税额＝100×62%＝62（万元）。
业务（5）应纳增值税＝0.02（万元）。
业务（6）销项税额＝39（万元）。
业务（6）进项税额＝6.5（万元）。
该厂当月应纳增值税＝195＋39-（60.3＋14.91-62＋6.5）＋0.02＝214.31（万元）。
或Ctrl+D收藏本页