题目

[不定项选择题]下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有(  )。
  • A.纳税评估调整的销售额
  • B.稽查查补的销售额
  • C.免税销售额
  • D.税务机关代开发票销售额
  • E.偶然发生的销售无形资产销售额
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,D
答案解析:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额,其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入年应税销售额。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于车辆购置税的规定,正确的是(  )。

  • A.进口自用应税车辆的计税依据为关税计税价格
  • B.受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格
  • C.购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款
  • D.自产自用应税车辆无须缴纳车辆购置税
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格,组成计税价格=关税计税价格+关税+消费税;如果进口车辆是不属于消费税征税范围的卡车、货车等,则组成计税价格=关税计税价格+关税。选项B,纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照以下顺序确定:(1)按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款;(2)无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格;(3)原车辆所有人为车辆生产或者销售企业,未开具机动车销售统一发票的,按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格。无同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。选项D,按照纳税人生产的同类应税车辆(车辆配置序列号相同的车辆)的销售价格确定,不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:自2019年1月1日至2027年12月31日,国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税。孵化服务,是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。所以甲公司上述业务增值税销项税额=(5+6)÷(1+6%)×6%=0.62(万元)。
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第3题
[单选题]下列关于购进农产品进项税额的处理,正确的是(  )。
  • A.从一般纳税人购进农产品,按照取得的增值税普通发票上注明的金额和规定的扣除率计算进项税额
  • B.从国外进口农产品,按照海关核定的到岸价格计算抵扣进项税额
  • C.从小规模纳税人购进农产品,按照取得增值税普通发票上注明的金额和征收率计算进项税额
  • D.从农业生产者购进农产品,按照取得(开具)的农产品的销售发票或收购发票注明的买价和规定的扣除率计算进项税额
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,从一般纳税人购进农产品,以一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为进项税额;选项B,进口农产品,以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额;选项C,从小规模纳税人购进农产品,按照小规模纳税人开具的征收率为3%的增值税专用发票上注明的金额和规定的扣除率计算进项税额。
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第4题
[不定项选择题]关于资源税征税对象和适用税率,下列说法正确的有(  )。
  • A.纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的,按原矿计征资源税
  • B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品,不能提供不同税率应税产品销售额或销售数量的,按照不同税率应税产品的产量比确定适用税率
  • C.纳税人将应税选矿产品用于赠送的,按照选矿产品计征资源税
  • D.

    纳税人自采原矿移送切割生产矿产品,在移送环节按照原矿计征资源税

  • E.纳税人以自采原矿直接销售的,按原矿计征资源税
答案解析
答案: C,E
答案解析:选项A,纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的,按选矿计征资源税;选项B,纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的,应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量,未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率;选项D,纳税人自采原矿移送切割生产矿产品,在移送环节不征收资源税。
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第5题
[不定项选择题]下列关于烟叶税的说法正确的有(  )。
  • A.计税依据为收购方支付的烟叶收购价款和价外补贴
  • B.纳税人为烟叶收购方
  • C.进口烟叶需缴纳烟叶税
  • D.法律依据为《中华人民共和国烟叶税暂行条例》
  • E.比例税率为10%
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项C,烟叶税是针对境内收购烟叶的单位征收的一种税,进口烟叶,不征收烟叶税;选项D,法律依据为《中华人民共和国烟叶税法》;选项E,烟叶税的比例税率为20%。
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