下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　　）。|真题卷（三）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（　　）。

A.纳税评估调整的销售额
B.稽查查补的销售额
C.免税销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶然发生的销售无形资产销售额

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项E，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分的依据是纳税人的年应税销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列业务属于增值税视同应税交易的是（　　）。

A.将外购的月饼作为中秋节福利发放给员工
B.将外购的货车用于投资入股运输公司
C.将不动产无偿转让给关联企业
D.单位的员工为本单位提供取得工资的服务

答案解析

答案： C

答案解析：选项A，将外购的月饼作为中秋节福利发放给员工，不征收增值税；选项B，将外购的货车用于投资入股运输公司，属于增值税应税交易，而不是增值税视同应税交易；选项D，单位的员工为本单位提供取得工资的服务，不征收增值税。

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第2题

[单选题]下列关于增值税先征后退的说法正确的是（　　）。

A.少年儿童期刊出版适用增值税50%先征后退政策
B.外文图书出版适用增值税100%先征后退政策
C.少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税50%先征后退政策
D.盲文图书出版适用增值税100%先征后退政策

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、D，专为少年儿童出版发行的报纸和期刊、盲文图书和盲文期刊执行增值税100%先征后退的政策；选项B，各类图书（包括外文图书）、期刊、音像制品、电子出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策，但规定执行增值税100%先征后退的出版物除外；选项C，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策。

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第3题

[单选题]

关于增值税计税期间，下列说法正确的是（　　）。

A.
不经常发生应税交易的，可以按次纳税
B.
纳税人以一个月为计税期间的，自期满之日起10日内申报纳税
C.
增值税一般纳税人中的银行、财务公司、信托投资公司、信用社的计税期间只能为一个月
D.
具体计税期间由主管税务机关根据纳税人的身份来核定

答案解析

答案： A

答案解析：选项B，纳税人以1个月或者1个季度为一个计税期间的，自期满之日起15日内申报纳税；以10日或者15日为一个计税期间，自期满之日起5日内预缴税款，自次月1日起15日内申报纳税。选项C，增值税一般纳税人中的银行、财务公司、信托投资公司、信用社等，可以适用以1个季度为1个计税期间。选项D，纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

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第4题

[单选题]下列关于购进农产品进项税额的处理，正确的是（　　）。

A.从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税普通发票上注明的金额和规定的扣除率计算进项税额
B.从国外进口农产品，按照海关核定的到岸价格计算抵扣进项税额
C.从小规模纳税人购进农产品，按照取得增值税普通发票上注明的金额和征收率计算进项税额
D.从农业生产者购进农产品，按照取得（开具）的农产品的销售发票或收购发票注明的买价和规定的扣除率计算进项税额

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，从一般纳税人购进农产品，以一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为进项税额；选项B，进口农产品，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额；选项C，从小规模纳税人购进农产品，按照小规模纳税人开具的征收率为3%的增值税专用发票上注明的金额和9%扣除率计算进项税额。

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第5题

[不定项选择题]关于城市维护建设税减免税政策的说法正确的有（　　）。

A.对出口产品退还增值税、消费税，不退还已纳的城市维护建设税
B.依据现行税法规定，增值税小规模纳税人可以减半征收城市维护建设税
C.对增值税实行即征即退政策的，退还随增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行先征后返政策的，返还已纳的城市维护建设税
E.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还。

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