题目

[不定项选择题]下列可减半征收环境保护税的有(  )。
  • A.规模化养殖场排放应税污染物
  • B.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或累计夜间超标不足15夜
  • C.污水处理厂排放应税污染物超过国家和地方规定污染物排放标准
  • D.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定污染物排放标准30%的
  • E.纳税人排放应税水污染物浓度值低于国家和地方规定污染物排放标准50%的
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答案解析

答案: B,E
答案解析:选项A,农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的,暂予免征环境保护税。规模化养殖场排放应税污染物,应按规定计算缴纳环境保护税。选项C,依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的,暂予免征环境保护税。超过排放标准的,应按规定计算缴纳环境保护税。选项D,纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于规定排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。
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拓展练习

第1题
[单选题]纳税人销售下列服务中,属于增值税“增值电信服务”征税范围的是(  )。
  • A.有线电视安装费
  • B.语音通话服务
  • C.广播影视节目播映
  • D.卫星电视信号落地转接
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。选项B,按照“基础电信服务”缴纳增值税。选项C,按照“生产生活服务——广播影视服务”缴纳增值税。
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第2题
[单选题]下列关于税务规范性文件的特征说法正确的是(  )。
  • A.与税务部门规章设定权一致
  • B.具有可诉性
  • C.属于立法行为
  • D.法律行为的延伸
答案解析
答案: D
答案解析:

税务规范性文件特征包括:

(1)属于行为规则。

(2)适用主体的非特定性。

(3)不具有可诉性。

(4)法律行为的延伸。(选项D)

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第3题
[不定项选择题]2023年9月1日,A市烟草公司向B县烟农收购一批烤烟叶和晾晒烟叶,支付给烟农烟叶收购价款和价外补贴,下列关于上述业务烟叶税的处理,说法正确的有(  )。
  • A.烟草公司应于2023年9月1日当天缴税
  • B.计税依据包括烟叶收购价款和价外补贴
  • C.烟农应履行代收代缴义务
  • D.烟草公司收购晾晒烟叶不缴税
  • E.纳税人应向B县所在地主管税务机关申报缴税
答案解析
答案: B,E
答案解析:选项A,烟叶税的纳税义务发生时间为9月1日,烟草公司应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。选项C,烟草公司应自行申报缴纳烟叶税。选项D,烟叶的收购方是烟叶税的纳税人,烟草公司收购晾晒烟叶应缴纳烟叶税。
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第4题
[不定项选择题]关于水资源税的说法,正确的有(  )。
  • A.纳税义务发生时间为纳税人取用水资源当日
  • B.家庭生活少量取用水,不缴纳水资源税
  • C.高尔夫球场取用水,从高确定税额
  • D.跨省调度水资源,向调出区域所在地税务机关缴纳水资源税
  • E.水源热泵取用水,免征水资源税
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,跨省(区、市)调度的水资源,向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。选项E,对回收利用的疏干排水和水源热泵取用水,从低确定税额。
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第5题
[不定项选择题]2026年适用的增值税优惠政策中,下列表述正确的有(  )。
  • A.个体工商户中一般纳税人销售自建自用住房,免征增值税
  • B.小规模纳税人销售商铺,依照3%征收率减按1%征收增值税
  • C.对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策
  • D.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务,实行增值税100%先征后退的政策
  • E.一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房,免征增值税。选项B,自2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易,依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。选项E,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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