题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：税务登记是指纳税人、扣缴义务人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法办理登记的一种法定手续，它是税收征收管理的首要环节。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：
税务师事务所涉税服务人员提供涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性；从事纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、其他税务事项代办、其他税务代理业务，应当从形式上保持独立性。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项B，纳税人跨地区销售不动产的，应在不动产所在地预缴增值税，并以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。
选项C，土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
选项E，不动产产权转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
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第5题
答案解析
答案解析：
（1）不能税前全额扣除。
理由：该公司支付给主播的报酬属于“手续费及佣金”支出，不超过按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分准予扣除，超过部分，不得扣除。
（2）不能抵扣。
理由：该主播就直播带货应税交易不可申请代开专票，普票不可抵扣进项税额。
（3）①该公司以一个月为期限代扣代缴该主播的个人所得税。该主播取得报酬为劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。扣缴义务人向居民个人支付的劳务报酬所得，以每次或每月收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用三级超额累进预扣率，按月计算每项所得应预扣预缴的个人所得税。
②预扣预缴时劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
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