某房地产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法，该企业预售楼盘收到的款项，在预缴增值税时的会计处理为（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]某房地产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法，该企业预售楼盘收到的款项，在预缴增值税时的会计处理为（　　）。

A.
借：应交税费——应交增值税（预交增值税）
贷：银行存款
B.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：银行存款
C.
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
D.
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

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答案解析

答案： C

答案解析：“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列涉税事项中，纳税人的纳税缴费信用级别必须为A级的是（　　）。

A.申请退还留抵税额
B.资源综合利用项目享受即征即退政策
C.进行进项税额加计抵减
D.取得异常增值税凭证已抵扣进项税额，向税务机关提交核实申请，暂不进行进项税额转出

答案解析

答案： D

答案解析：纳税缴费信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。

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第2题

[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额，应贷记“（　　）”科目。

A.应交税费——增值税留抵税额
B.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
D.应交税费——未交增值税

答案解析

答案： B

答案解析：纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：借：应交税费——增值税留抵税额　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：借：银行存款　贷：应交税费——增值税留抵税额

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第3题

[不定项选择题]

为规范涉税专业服务，税务机关对各种涉税专业服务机构都采取的监管和服务制度有（　　）。

A.
实名制管理
B.
行政登记
C.
业务信息采集
D.
信用评价
E.
要求加入注册税务师协会

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

税务机关对各种涉税专业服务机构都采取的监管和服务制度包括实名制管理、业务信息采集、信用评价等。

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第4题

[不定项选择题]

2027年12月31日前，个体工商户能够享受“六税两费”减免政策的税费项目包括（　　）。

A.
房产税
B.
城镇土地使用税
C.
环境保护税
D.
车辆购置税
E.
教育费附加

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户，减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于纳税人交易事项税务处理的表述中，错误的有（　　）。

A.
小王无偿赠送小张手机，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税
B.
电脑生产企业将自产电脑用于本企业管理部门，应视同应税交易计算缴纳增值税
C.
卷烟厂用自产烟丝生产卷烟，无须计算缴纳消费税
D.
小王（非个体工商户）无偿赠送小张手机，无须视同应税交易计算缴纳增值税
E.
某商贸公司将自有房产出租，租赁期内前3个月为免租期，免租期应视同应税交易计算缴纳增值税

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：

选项A，不缴纳个人所得税。选项B，自产的货物用于企业管理部门，属于自产的产品用于应税项目，不视同应税交易缴纳增值税。选项E，免租期无需视同应税交易缴纳增值税。

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