题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
C
答案解析：“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，土地增值税清算鉴证服务中鉴证事项包括房地产开发项目和转让土地使用权的收入、扣除项目、增值额、应纳税额的计算，核心是被鉴证人财产和行为税纳税申报表以及相关资料的审核。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
税务机关对各种涉税专业服务机构都采取的监管和服务制度包括实名制管理、业务信息采集、信用评价等。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
选项B，纳税人跨地区销售不动产的，应在不动产所在地预缴增值税，并以预缴增值税税额为计税依据，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。
选项C，土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
选项E，不动产产权转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。
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第4题
答案解析
答案解析：增值税扣税凭证主要包括：增值税专用发票（包括增值税电子专用发票和带有“增值税专用发票”字样的数电发票）、机动车销售统一发票、农产品销售发票、农产品收购发票、海关进口增值税专用缴款书、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）和注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，以及符合条件的由交易所开具的标准黄金交易的普通发票。
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第5题
答案解析
答案解析：
（1）不缴纳企业所得税或个人所得税。
理由：合伙企业取得的所得应该采取“先分后税”的原则，由于合伙人全部是自然人，应该由合伙人缴纳个人所得税。
（2）有限合伙企业出售A公司限售股应缴纳的增值税＝200×（30－8）÷（1＋6%）×6%＝249.06（万元）。
（3）合伙人从甲有限合伙企业取得的A公司分红应该按照“利息、股息、红利所得”项目征税，适用税率为20%。
合伙人从甲有限合伙企业取得的A公司限售股转让所得应按照“经营所得”项目征税，适用5%—35%的五级超额累进税率。
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