题目

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答案解析

答案: B
答案解析:选项B,税务机关建设全国统一的电子发票服务平台,提供免费的数电发票开票、用票服务。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失,经常性指标中纳税缴费信息齐全的,从93分起评,不齐全的,从90分起评。

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第2题
[单选题]关于增值税的会计科目,下列说法错误的是(  )。
  • A.“应交税费——代扣代交增值税”科目仅适用于增值税一般纳税人
  • B.“应交税费——预交增值税”科目仅适用于增值税一般纳税人
  • C.小规模纳税人不需要设置“应交税费——简易计税”明细科目
  • D.“应交税费——未交增值税”科目仅适用于增值税一般纳税人
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,“应交税费——代扣代缴增值税”科目,小规模纳税人也可以使用。
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第3题
[不定项选择题]按照现行相关税收政策或发票管理办法,下列情形中符合规定条件的付款方向收款方开具发票的有(  )。
  • A.保险公司向自然人支付保险代理费
  • B.食品加工厂向个体工商户购买其自产的水产品
  • C.商场超市向自然人购买其自产的水果
  • D.资源回收企业向自然人购买其销售的报废产品
  • E.资源回收企业向自然人支付房屋租赁费
答案解析
答案: C,D
答案解析:

由付款方向收款方开具发票,是指下列情况:

1收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;选项C

(2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。(选项D)

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第4题
[不定项选择题]企业下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有(  )。
  • A.计提坏账准备30万元
  • B.违反税法规定支付税收滞纳金和罚款100万元
  • C.当年发生不符合资本化条件的研发费用1000万元,税收上享受100%加计扣除优惠政策
  • D.持有交易性金融资产期间确认其公允价值变动收益200万元
  • E.固定资产税收上选择享受一次性计入成本费用税前扣除的优惠政策,会计上按直线法计提折旧
答案解析
答案: D,E
答案解析:选项A,属于可抵扣暂时性差异;选项B、C,属于永久性差异。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

①门票收入应按照“生产生活服务——文化体育服务——文化服务”税目征收增值税。

②现场舞台广告及赞助收入应按照“生产生活服务——文化创意服务——广告服务”税目征收增值税。

③销售艺人形象T恤收入应按照“销售货物”税目征收增值税。

[要求2]
答案解析:应按“生产生活服务——经纪代理服务”税目缴纳增值税。
[要求3]
答案解析:

企业按与具有合法经营资格的中介服务企业或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

[要求4]
答案解析:

艺人丙需要扣缴个人所得税;艺人甲、乙不需要扣缴个人所得税。

劳务报酬所得。

不超过20000元的,预扣率为20%;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000元。

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