题目
本题来源:注会《税法》真题(二)
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答案解析
答案:
D
答案解析:纳税人申请延期缴纳税款的,延期期限最长不得超过 3 个月,同一笔税款不得滚动审批,选项 A、B 不当选。不存在应申报未申报记录且无应缴未缴的税款,纳税人可向税务机关申请开具《无欠税证明》,延期缴纳企业所得税存在应缴未缴税款,选项 C 不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:委托加工从量计征的应税消费品,计税依据为纳税人收回的应税消费品数量,选项A 当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:投资方企业从被清算企业分得的剩余资产中,相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应确认为股息所得,符合条件的可享受免税;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或低于投资成本的部分,应确认为投资资产转让所得或损失。应确认的投资转让所得 =600-500-400×15%=40(万元)。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
海关估价方法应依次使用,但纳税义务人向海关提供有关资料后,可以提出申请,颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。选项 B 当选。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩 托车,选项 D 当选。电动摩托车、挖掘机、地铁车辆不属于应税车辆,选项 A、B、C 不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:该企业 5 月份应缴纳铁原矿资源税 =(700+700÷10 000×500)×3%=22.05(万元)
[要求2]
答案解析:该企业 5 月份应缴纳铁选矿资源税 =(500-5)×2%=9.9(万元)
[要求3]
答案解析:纳税人自用应税产品的,资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当日,即5月22日。
[要求4]
答案解析:
该企业 5 月份一般性粉尘的污染当量数 =2×60÷4=30
该企业 5 月份应缴纳环境保护税 =30×3.6=108(元)
[要求5]
答案解析:环境保护税采用“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式。
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