业务（2）需要缴纳增值税。
理由：采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同未约定收款日期的，为货物发出的当天。
业务（3）不需要缴纳增值税。
理由：境内的纳税人向境外单位销售的完全在境外消费的经销权（非技术无形资产），免征增值税。
业务（4）免征增值税。
理由：纳税人提供技术开发服务和与之相关的技术咨询服务，价款在同一张发票上开具的，免征增值税。
业务（5）可抵扣的进项税额 =195×（1-20%）=156（万元）
业务（6）应缴纳的关税 =96×10%=9.6（万元）
应缴纳的进口环节增值税 =（96+9.6）÷（1-4%）×13%=14.3（万元）
应缴纳的进口环节消费税 =（96+9.6）÷（1-4%）×4%=4.4（万元）
业务（7）应缴纳的契税 =1 200×3%=36（万元）
2023 年应缴纳的城镇土地使用税 =2 000×20×9÷12÷10 000=3（万元）
3 月应缴纳的城市维护建设税 =318.7×7%=22.31（万元）
3 月应缴纳的教育费附加 =318.7×3%=9.56（万元）
3 月应缴纳的地方教育附加 =318.7×2%=6.37（万元）
或者：3 月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计 =318.7×（7%+3%+2%）=38.24（万元）
不正确。
理由：企业未对取得的新能源汽车财政补贴资金发生的支出单独进行核算，不能将其取得的新能 源汽车财政补贴作为不征税收入。
转让旧房应缴纳增值税 =（5 000-3 500）÷（1+5%）×5%=71.43（万元）
取得旧房时已纳契税 =3 500×3%=105（万元）
可扣除的项目金额 =3 500×（1+5%×7）+105+12=4 842（万元）
增值额 =5 000-71.43-4 842=86.57（万元）
增值率 =86.57÷4 842×100%=1.79%
应缴纳土地增值税 =86.57×30%=25.97（万元）
业务（2）应调减应纳税所得额 =25.97-6.43=19.54（万元）
企业处理不正确。
理由：企业于 2022 年 8 月新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。零部件是企业存货，不属于固定资产，因而企业处理不正确。
企业房产税处理正确。
理由：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋 权属证书之次月起，缴纳房产税。该厂房尚未办理权属登记，无须缴纳房产税。
企业申报确认损失处理不正确。
理由：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过 5年。本题企业的实际资产损失发生于 2016 年，至 2022 年已超过 5年。
业务（6）企业应确认的债务重组损失 =904-（750+97.5）=56.5（万元），故业务（6）应调减应纳税所得额 56.5 万元。
汽车配件应确认的计税基础为 750 万元。
其他相关费用扣除限额=（2000+1000+3800+1300）÷（1－10%）×10%=900（万元）
可加计扣除的研发费用为8900万元。
业务（7）应调减应纳税所得额8900万元。
直接支付给劳务派遣公司的费用不能作为企业的工资、薪金支出。
理由：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出。
可税前列支的工资、薪金 =3 550-550=3 000（万元）
职工福利费扣除限额 =3 000×14%=420（万元），实际发生额超过限额，调增应纳税所得额 =650-420=230（万元）
职工教育经费扣除限额 =3 000×8%=240（万元），实际发生额超过限额，调增应纳税所得额 =420-240=180（万元）
企业为职工支付的商业保险费不得扣除，调增应纳税所得额 100 万元。
业务（8）应调增应纳税所得额 =230+180+100=510（万元）
应纳税所得额 =20 980-19.54-56.5-8 900+510=12 513.96（万元）
应补缴的企业所得税额 =12 513.96×15%-1 360=517.09（万元）
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