题目
本题来源：注会《税法》真题（二）
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答案解析
答案：
B
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海关估价方法应依次使用，但纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。选项 B 当选。
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拓展练习
第1题
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答案：
D
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个人转让本人作品著作权取得的所得按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项 D 当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，选项 A 当选。国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚，选项 B 不当选。尚未制定法律、行政法规的，国家税务总局可通过规章的形式设定警告、通告批评或一定数额的行政处罚，选项 C 不当选。税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定，选项 D 不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费（销货方对此类代收费用开具发票的除外），不计入销售额计征增值税。选项 D 不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：将财产（本题为境内房产）出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 A 当选。许可特许权（本题为专利权）在中国境内使用而取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 B 当选。因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于中国境内的所得，外派至境外期间取得的任职所得不属于来源于中国境内的所得，选项 C 不当选。在中国境内转让财产（本题为机器设备）取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 D 当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
需要缴纳房产税。
第 1 ～ 2 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×2×（1-30%）×1.2%=14.28（万元）
[要求2]
答案解析：
业务（2）房产税的纳税人为商贸公司。
第 3 ～ 4 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×2×（1-30%）×1.2%×4÷12+174.4÷（1+9%）×12%=23.96（万元）
[要求3]
答案解析：
业务（3）房产税的纳税人为商贸公司。
第 5 ～ 10 层 2022 年度应缴纳的房产税 =8 500×10%×6×（1-30%）×1.2%=42.84（万元）
[要求4]
答案解析：
增值税纳税义务发生时间为 2022 年 1 月 5 日。
依据：纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[要求5]
答案解析：
可以抵扣。
理由：纳税人购进的不动产，兼用于集体福利和一般计税方法计税项目的，其增值税进项税额准予全部抵扣。
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