题目
[单选题]采用从量定额方法计征消费税时,纳税人委托加工应税消费品的,其据以计算应纳税额的销售数量确定标准是(   )。
  • A.收回的应税消费品数量
  • B.最终销售的应税消费品数量
  • C.合同约定的应税消费品数量
  • D.发出原材料预计可生产的消费品数量
本题来源:注会《税法》真题(二) 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:委托加工从量计征的应税消费品,计税依据为纳税人收回的应税消费品数量,选项A 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于对个人独资企业经营所得核定征收个人所得税的表述中,符合税法规定的是(   )。
  • A.企业经营多业的,应根据其各自业务板块分别确定其适用的应税所得率
  • B.实行核定征收的投资者,不能享受个人所得税经营所得的相关优惠政策
  • C.由查账征收改为适用核定征收后,查账征收下未弥补的亏损可继续弥补
  • D.当前持有权益性投资的个人独资企业,可选择适用查账征收或核定征收
答案解析
答案: B
答案解析:个人独资企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率,选项 A 不当选。实行查账征收方式的个人独资企业改为核定征收方式后,在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补,选项 C 不当选。自 2022 年 1 月 1 日起,持有权益性投资的个人独资企业一律适用查账征收方式计征个人所得税,选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]下列关于房产税纳税义务人的表述中,符合税法规定的是(   )。
  • A.房产融资租赁的,其纳税义务人为出租人
  • B.商铺出典的,其纳税义务人为商铺产权所有人
  • C.办公楼抵押的,其纳税义务人为办公楼抵押权人
  • D.厂房出租免租金期间,其纳税义务人为厂房产权所有人
答案解析
答案: D
答案解析:融资租赁的房产,其房产税纳税义务人为承租人,选项 A 不当选。房屋产权出典的,其房产税纳税义务人为承典人,选项 B 不当选。房产抵押的,其房产税纳税义务人为产权所有人,即抵押人,选项 C 不当选。房产免租期间,其房产税纳税义务人为产权所有人,选项 D 当选。
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第3题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法的有(   )。
  • A.销售外购的瓶装水 
  • B.提供装卸搬运服务
  • C.提供非学历教育服务
  • D.为客户提供班车服务
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:一般纳税人销售自产的自来水,可选择简易计税,选项 A 不当选。一般纳税人提供装卸搬运服务、非学历教育服务、公共交通运输车服务(含班车服务)可以选择简易计税方法,选项 B、C、D 当选。
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第4题
[不定项选择题]居民个人取得的下列所得,属于来源于我国境内的有(   )。
  • A.将境内房产出租给境外公司取得的所得
  • B.境外获得的专利权在境内使用取得的所得
  • C.被境内企业外派至境外期间取得的任职所得
  • D.在境内转让机器设备给境外企业取得的所得
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:将财产(本题为境内房产)出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于来源于我国境内的所得,选项 A 当选。许可特许权(本题为专利权)在中国境内使用而取得的所得,属于来源于我国境内的所得,选项 B 当选。因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得,属于来源于中国境内的所得,外派至境外期间取得的任职所得不属于来源于中国境内的所得,选项 C 不当选。在中国境内转让财产(本题为机器设备)取得的所得,属于来源于我国境内的所得,选项 D 当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:张某在我国境内应缴纳的个人所得税 =(1 000 000-60 000)×35%-85 920-200 000=43 080(元)
[要求2]
答案解析:

张某应在取得境外所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内向甲公司所在地主管税务机关申报个人所得税。 

[要求3]
答案解析:甲公司应当于次年 2 月 28 日前向其主管税务机关报送外派人员张某的具体情况,包括:姓名、身份证件类型及身份证件号码、职务、派往国家和地区、境外工作单位名称和地址、派遣期限、境内外收入及缴税情况等。
[要求4]
答案解析:

外籍基层技术人员2022年度在我国境内应缴纳个人所得税的工资、薪金收入额=(60 000+35 000)×[1-35 000÷(60 000+35 000)×1÷(2+1)]×11=916 666.67(元)

外籍基层技术人员2022年度在我国境内应缴纳个人所得税=(916 666.67-60 000)×35%-85 920=213 913.33(元)

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