题目
[不定项选择题]下列所得应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税，选项 A 不当选；资产购买方企业向个人支付的不竞争款项， 属于个人因偶然因素取得的一次性所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项 B 当选； 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同）， 以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项 C、D 当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]某纳税人 2021 年 2 月擅自改动税控装置，情节严重，且限期仍不改正。下列对其处以罚款的数额符合税法规定范围的是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚 款，选项 B 当选。
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第2题
[不定项选择题]下列行为中，属于增值税征收范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：汽车销售公司销售代销的品牌小汽车、电脑生产企业将自产的新型电脑无偿赠送给客户，视同发生应税销售行为，属于增值税征税范围，选项 A、B 当选；航空公司根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税，选项 C 不当选；经营单位购 入拍卖物品再销售的，应照章征收增值税，选项 D 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：售卡企业销售单用途卡，售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发 票，不得开具增值税专用发票，选项 A 不当选；增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，选项 B 当选；商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，选项 C 当选；金融商品转让不得开具增值税专用发票，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税，选项 A 当选；纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，选项 B 不当选、选项 D 当选；委托个人（包括个体工商户）加工应税消费品，由委托方收回应税消费品后向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： （1）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的（选项 A 当选）。 （2）债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的（选项 B 不当选）。（3）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的（选项 C 当选）。 （4）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的（选项 D 当选）。（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
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