税务机关拟对公民作出 3 000 元罚款，向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中，应告知当事人的内容有（）。|注会《税法》真题（二）-之了课堂

题目

[不定项选择题]税务机关拟对公民作出 3 000 元罚款，向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中，应告知当事人的内容有（）。

A.已查明的违法事实
B.拟将给予的行政处罚
C.行政处罚的法律依据
D.当事人有要求举行听证的权利

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：税务机关对公民作出 2 000 元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出 1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。选项 A、B、C、D 均当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]2023 年 1 月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。

A.0.5%
B.2%
C.3%
D.13%

答案解析

答案： A

答案解析：从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按 0.5% 的征收率征收增值税。纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5% 的增值税专用发票。选项 A 当选。

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第2题

[单选题]2022 年 5 月，甲公司以公允价值 2200万元的股权和 200 万元的货币资金为对价，收购乙公司 60% 股权，收购日乙公司全部股权的计税基础为 3500 万元、公允价值为 4 000 万元。各方选择特殊性税务处理，乙公司取得非股权支付部分对应的资产转让所得为（）万元。

A.25
B.200
C.275
D.300

答案解析

答案： A

答案解析：非股权支付对应的资产转让所得或损失 =（被转让资产的公允价值 - 被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额 ÷ 被转让资产的公允价值）=（4 000×60%-3 500×60%）×200÷（4 000×60%）=25（万元）。

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第3题

[单选题]境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）。

A.向境外个人支付其从境内获得的工资 5 万美元
B.境内机构向其境外代表机构支付的办公经费 8 万美元
C.向境外机构支付从境内获得的融资租赁租金 15 万美元
D.支付境内机构发生在境外的进出口贸易佣金 20 万美元

答案解析

答案： C

答案解析：境内机构向境外个人单笔支付等值 5 万美元以上（不含等值 5 万美元，下同）的境外个人在境内的工作报酬，应进行税务备案，选项 A 不当选。境内机构在境外代表机构的办公经费、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金，对外付汇无须进行税务备案，选项 B、D 不当选。境外机构从境内获得的融资租赁租金单笔支付等值 5 万美元以上的，需要进行税务备案，选项 C当选。

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第4题

[不定项选择题]房地产开发企业办理土地增值税清算时，下列费用中，属于房地产开发成本扣除范围的有（）。

A.前期工程费
B.开发间接费用
C.建筑安装工程费
D.公共配套设施费

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等，选项 A、B、C、D 均当选。

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第5题

[不定项选择题]下列关于产权转移书据印花税的表述中，符合税法规定的有（）。

A.
企业因破产清算书立的产权转移书据，免征印花税
B.土地经营权转移按土地使用权出让合同贴花
C.未列明金额的产权转移书据按实际结算金额贴花
D.资产公司承接不良资产签订的产权转移书据免予贴花

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：土地经营权转移合同不征收印花税，选项 B 不当选。

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