居民个人取得的下列所得，属于来源于我国境内的有（）。-之了课堂

题目

A.将境内房产出租给境外公司取得的所得
B.境外获得的专利权在境内使用取得的所得
C.被境内企业外派至境外期间取得的任职所得
D.在境内转让机器设备给境外企业取得的所得

本题来源：注会《税法》真题（二）点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：将财产（本题为境内房产）出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 A 当选。许可特许权（本题为专利权）在中国境内使用而取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 B 当选。因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，属于来源于中国境内的所得，外派至境外期间取得的任职所得不属于来源于中国境内的所得，选项 C 不当选。在中国境内转让财产（本题为机器设备）取得的所得，属于来源于我国境内的所得，选项 D 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲公司 2020 年 5 月以 500 万元直接投资于乙公司，占有乙公司 15% 的股权。2022 年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400 万元，甲公司分得剩余资产金额 600 万元。甲公司申报企业所得税时应确认的投资转让所得为（）万元。

A.40
B.60
C.100
D.600

答案解析

答案： A

答案解析：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产中，相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应确认为股息所得，符合条件的可享受免税；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或低于投资成本的部分，应确认为投资资产转让所得或损失。应确认的投资转让所得 =600-500-400×15%=40（万元）。

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第2题

[单选题]下列情形中，属于直接向环境排放环境保护税应税污染物的是（）。

A.企业进行规模化养殖排放的水污染物
B.企业按国家标准排放的建筑施工场界环境噪声
C.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放污染物
D.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物

答案解析

答案： A

答案解析：应税噪声污染物目前只包括工业噪声，选项 B 不当选。企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物均不属于直接向环境排放污染物，选项 C、D 不当选。

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第3题

[单选题]购置的下列新车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.个人购买的电动摩托车
B.建筑公司购买的挖掘机
C.地铁公司购买的地铁车辆
D.港口物流公司购买的有轨电车

答案解析

答案： D

答案解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车，选项 D 当选。电动摩托车、挖掘机、地铁车辆不属于应税车辆，选项 A、B、C 不当选。

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第4题

[单选题]新加坡某居民企业在中国境内从事下列业务的，按规定构成我国常设机构的是（）。

A.在中国境内从事为期连续 9 个月的建筑工程
B.派雇员到中国境内提供为期 92 天的咨询劳务
C.专为交付本企业商品而在中国境内设立准备性场所
D.专为本企业采购货物而在中国境内设立辅助性场所

答案解析

答案： A

答案解析：对于缔约国一方企业在缔约对方的建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，持续 6 个月以上的，构成常设机构，选项 A 当选。企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，包括咨询劳务活动，但仅以该性质的活动（为同一项目或相关联的项目）在任何 12 个月中连续或累计超过 183 天的，构成常设机构，选项 B 不当选。缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，不应被认定为常设机构，选项 C、D 不当选。

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第5题

[不定项选择题]下列应税消费品中，在批发环节应征收消费税的有（）。

A.烟丝
B.卷烟
C.雪茄烟
D.电子烟

答案解析

答案： B,D

答案解析：卷烟、电子烟在批发环节加征一道消费税，选项 B、D 当选。

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