题目
[不定项选择题]居民个人取得的下列所得,属于来源于我国境内的有(   )。
  • A.将境内房产出租给境外公司取得的所得
  • B.境外获得的专利权在境内使用取得的所得
  • C.被境内企业外派至境外期间取得的任职所得
  • D.在境内转让机器设备给境外企业取得的所得
本题来源:注会《税法》真题(二) 点击去做题
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:将财产(本题为境内房产)出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于来源于我国境内的所得,选项 A 当选。许可特许权(本题为专利权)在中国境内使用而取得的所得,属于来源于我国境内的所得,选项 B 当选。因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得,属于来源于中国境内的所得,外派至境外期间取得的任职所得不属于来源于中国境内的所得,选项 C 不当选。在中国境内转让财产(本题为机器设备)取得的所得,属于来源于我国境内的所得,选项 D 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人进口应税消费品的,其消费税纳税义务发生时间是(   )。
  • A.签收货物的当天 
  • B.报关进口的当天
  • C.支付货款的当天
  • D.签订合同的当天
答案解析
答案: B
答案解析:纳税人进口应税消费品,消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。选项 B 当选。
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第2题
[单选题]下列关于对个人独资企业经营所得核定征收个人所得税的表述中,符合税法规定的是(   )。
  • A.企业经营多业的,应根据其各自业务板块分别确定其适用的应税所得率
  • B.实行核定征收的投资者,不能享受个人所得税经营所得的相关优惠政策
  • C.由查账征收改为适用核定征收后,查账征收下未弥补的亏损可继续弥补
  • D.当前持有权益性投资的个人独资企业,可选择适用查账征收或核定征收
答案解析
答案: B
答案解析:个人独资企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率,选项 A 不当选。实行查账征收方式的个人独资企业改为核定征收方式后,在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补,选项 C 不当选。自 2022 年 1 月 1 日起,持有权益性投资的个人独资企业一律适用查账征收方式计征个人所得税,选项 D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税方法的有(   )。
  • A.销售外购的瓶装水 
  • B.提供装卸搬运服务
  • C.提供非学历教育服务
  • D.为客户提供班车服务
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:一般纳税人销售自产的自来水,可选择简易计税,选项 A 不当选。一般纳税人提供装卸搬运服务、非学历教育服务、公共交通运输车服务(含班车服务)可以选择简易计税方法,选项 B、C、D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列向市场监管部门申请一般注销的纳税人,均未处于税务检查状态,无欠税(滞纳金)及罚款,且已缴销增值税专用发票及税控专用设备。税务机关可以对其采用“承诺制”容缺办理税务注销的有(   )。
  • A.未达到增值税起征点的纳税人
  • B.市级人民政府引进人才创办的企业
  • C.控股母公司纳税信用等级为 A 级的 M 级纳税人
  • D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业,税务机关可以对其采用“承诺制”容缺办理税务注销。选项 B 不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:该企业 5 月份应缴纳铁原矿资源税 =(700+700÷10 000×500)×3%=22.05(万元)
[要求2]
答案解析:该企业 5 月份应缴纳铁选矿资源税 =(500-5)×2%=9.9(万元)
[要求3]
答案解析:纳税人自用应税产品的,资源税纳税义务发生时间为移送应税产品的当日,即5月22日。
[要求4]
答案解析:

该企业 5 月份一般性粉尘的污染当量数 =2×60÷4=30 

该企业 5 月份应缴纳环境保护税 =30×3.6=108(元)

[要求5]
答案解析:环境保护税采用“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管方式。
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