题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。 

纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额。

①按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。

②按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。

③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

依据题干数据,甲公司当月该笔业务销项税额=成本×(1+成本利润率)×税率=100 000×(1+10%)×13%=14 300(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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本题考查增值税的税率与征收率。

农机零部件不属于农机的范围,不适用9%的低税率,应按13%的税率征收增值税。

选项A、B、D错误杂志、天然气、二甲醚均适用9%的低税率

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[不定项选择题]下列业务中,应当征收增值税的是(    )。
  • A.货物期货交易
  • B.银行销售金银
  • C.印刷图书、报纸、杂志
  • D.个人销售自己使用过的物品
  • E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

选项A正确货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。

【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。

【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。

选项D错误自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。

【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第3题
[单选题]下列服务中,不属于交通运输服务的是(    )。
  • A.水路运输的程租业务
  • B.

    水路运输的期租业务

  • C.航空运输的湿租业务
  • D.

    航空运输的干租业务

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项D错误】水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁,即现代服务中的租赁服务。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]下列关于交通运输服务的说法,错误的是(    )。
  • A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税
  • B.航天运输服务按照航空运输服务缴纳增值税
  • C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照交通运输服务缴纳增值税
  • D.航空运输的干租业务属于航空运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项D错误】航空运输的湿租业务属于航空运输服务。航空运输的干租业务属于经营租赁。

因此,本题正确答案为选项D。

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