题目

答案解析
本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为而无销售额的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额。
①按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。
②按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均价格确定。
③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
依据题干数据,甲公司当月该笔业务销项税额=成本×(1+成本利润率)×税率=100 000×(1+10%)×13%=14 300(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查增值税的税率与征收率。
农机零部件不属于农机的范围,不适用9%的低税率,应按13%的税率征收增值税。
【选项A、B、D错误】杂志、天然气、二甲醚均适用9%的低税率。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查增值税的征税范围。
【选项A正确】货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。
【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。
【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。
【选项D错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。
【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

本题考查增值税的征税范围。
【选项D错误】水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁,即现代服务中的租赁服务。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税的征税范围。
【选项D错误】航空运输的湿租业务属于航空运输服务。航空运输的干租业务属于经营租赁。
因此,本题正确答案为选项D。









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