题目

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
①寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);【选项A】
②典当业销售死当物品;【选项B】
③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。【选项D】
【选项C错误】一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查增值税的征税范围。
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。某建材商店销售并提供安装实木地板属于混合销售行为,所以无论是否分开核算,一并按照销售实木地板征收增值税。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。
依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税应纳税额的计算。
2023年9月22日至2027年12月31日前,对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
依据题干数据,该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷(1+0.5%)×0.5%=0.45(万元)
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。
自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。
因此,本题正确答案为选项C。









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