题目

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
①寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);【选项A】
②典当业销售死当物品;【选项B】
③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。【选项D】
【选项C错误】一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查增值税的征税范围。
单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:
①将货物交给其他单位或者个人代销;
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;【选项C】
⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;【选项D】
⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】
⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的计税依据。
【选项C、D、E错误】纳税人采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。
因此,本题正确答案为选项CDE。

本题考查增值税的征税范围。
【选项A正确】货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。
【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。
【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。
【选项D错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。
【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
【选项D错误】转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
因此,本题正确答案为选项D。









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