题目

[不定项选择题]一般纳税人销售自产的(    ),可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
  • A.县级中小型水力发电单位生产的电力
  • B.自来水
  • C.旧货
  • D.商品混凝土
  • E.用微生物制成的生物制品
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B,D,E
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。

④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。【选项E】

⑤自来水。【选项B】

⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。【选项D】

因此,本题正确答案为选项BDE。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的纳税期限。

增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[不定项选择题]下列服务属于商务辅助服务的是(    )。
  • A.企业管理服务
  • B.人力资源服务
  • C.打捞救助服务
  • D.会议展览服务
  • E.安全保护服务
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

商务辅助服务包括企业管理服务【选项A】、经纪代理服务、人力资源服务【选项B】、安全保护服务【选项E】

【选项C错误】物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【选项D错误】文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第3题
答案解析
答案: B
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本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人销售广播影视节目(作品)制作服务、广播影视节目(作品)发行服务属于现代服务,适用增值税税率为6%。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。

依据题干数据,该广播影视公司2023年6月应缴纳增值税=(80+250)×6%-20÷(1+9%)×9%=18.15(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列行为中,视同销售行为征收增值税的是(    )。
  • A.

    某企业将自产的护肤品分配给股东

  • B.

    甲企业委托乙企业代销其生产的办公用品

  • C.企业将购进的红酒发给高管员工作为福利
  • D.建筑企业将上月购进的用于生产的钢材在本月用于建造厂房
  • E.企业将自产的口罩无偿赠送给防疫单位
答案解析
答案: A,B,E
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本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

①将货物交给其他单位或者个人代销;【选项B】

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项A】

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项E】

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

为支持小微企业、个体工商户融资,2027年12月31日以前,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。其中,小额贷款是指单户授信小于1 000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款。

因此,本题正确答案为选项C。

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