题目

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。
④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。【选项E】
⑤自来水。【选项B】
⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。【选项D】
因此,本题正确答案为选项BDE。

拓展练习
本题考查增值税的征税范围。
【选项A正确】货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。
【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。
【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。
【选项D错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。
【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
【选项A错误】单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则,以承包人为纳税人。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的税率与征收率。
【选项A错误】纳税人销售或进口电子出版物,税率为9%。
【选项B错误】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。
【选项E错误】提供有形动产租赁服务,税率为13%。
因此,本题正确答案为选项CD。

本题考查增值税的纳税地点。
【选项B错误】非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
【选项E错误】扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
因此,本题正确答案为选项BE。

本题考查增值税的计税依据。
增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。上述价外费用,包括价外向购买方收取的手续费【选项B】、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费【选项C】、包装物租金、储备费【选项D】、优质费【选项E】、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
因此,本题正确答案为选项BCDE。









或Ctrl+D收藏本页