题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: C
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本题考查增值税的减税、免税。

为支持小微企业、个体工商户融资,2027年12月31日以前,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。其中,小额贷款是指单户授信小于1 000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列行为中,按照销售不动产缴纳增值税的是(    )。
  • A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
  • B.

    转让特许经营权

  • C.转让建筑物有限产权
  • D.转让在建的构筑物所有权
  • E.在转让建筑物时一并转让其所占土地使用权
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

转让建筑物有限产权或者永久使用权的【选项C】,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的【选项D】,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的【选项E】,按照销售不动产缴纳增值税。

【选项A错误】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。

选项B错误转让特许经营权属于销售无形资产。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
答案解析
答案: B
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本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人销售广播影视节目(作品)制作服务、广播影视节目(作品)发行服务属于现代服务,适用增值税税率为6%。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。

依据题干数据,该广播影视公司2023年6月应缴纳增值税=(80+250)×6%-20÷(1+9%)×9%=18.15(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税的纳税地点的说法,错误的是(    )。
  • A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
  • B.非固定业户销售货物,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
  • C.

    其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

  • D.进口货物,应当向报关地海关申报纳税
  • E.扣缴义务人应当向纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案解析
答案: B,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税地点。

【选项B错误】非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

【选项E错误】扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

因此,本题正确答案为选项BE。

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第5题
[单选题](2025年变动知识点)下列关于小规模纳税人的说法,错误的是(    )。
  • A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
  • B.增值税小规模纳税人的会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料
  • C.

    已登记为增值税一般纳税人的可在2020年12月31日前转登记为小规模纳税人

  • D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,可以再转登记为小规模纳税人
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

【选项D错误】转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人

因此,本题正确答案为选项D。

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