题目

[单选题]汽车销售公司在销售小汽车时一并向购买方收取的款项中,应作为价外费用计入其销售额的是(    )。
  • A.因代办保险收取的保险费
  • B.因代办牌照收取的车辆牌照费
  • C.小轿车改装费
  • D.因代办缴税收取的车辆购置税税费
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项A、B、D错误】销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物的有(    )。
  • A.将购进的货物用于个人消费
  • B.将本企业生产的货物分配给投资者
  • C.将委托加工的货物用于集体福利
  • D.将购进的货物作为投资提供给其他单位
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

①将货物交给其他单位或者个人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;【选项C】

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;【选项D】

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其中,入库前的挑选整理费用属于价外费用。

依据题干数据,采购成本=10 000+500=10 500(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]下列关于增值税的计税依据,说法错误的是(    )。
  • A.航空运输企业的销售额包括代收的机场建设费和燃油附加费
  • B.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
  • C.

    纳税人提供旅游服务,可以选择差额计税方法计算缴纳增值税

  • D.纳税人选择差额计税方法计算销售额时,向旅游服务购买方收取并支付门票费、交通费等费用不得开具增值税专用发票
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项A错误】航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

因此,本题正确答案为选项A。

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第4题
[单选题](2025年变动知识点)下列关于小规模纳税人的说法,错误的是(    )。
  • A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
  • B.增值税小规模纳税人的会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料
  • C.

    已登记为增值税一般纳税人的可在2020年12月31日前转登记为小规模纳税人

  • D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,可以再转登记为小规模纳税人
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

【选项D错误】转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[单选题]下列项目中,不能免征增值税的是(    )。
  • A.古旧图书
  • B.农业生产者销售的深加工农产品
  • C.国际组织无偿援助的进口仪器
  • D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税。

①农业生产者销售的自产农产品。

②避孕药品和用具。

③古旧图书。【选项A】

④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。【选项D】

⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。【选项C】

⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

⑦销售自己使用过的物品。

【选项B错误】免征增值税的农产品必须符合两个条件:一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品。

因此,本题正确答案为选项B。

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