题目

答案解析
本题考查增值税的计税依据。
【选项A、B、D错误】销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。
因此,本题正确答案为选项C。

拓展练习
本题考查增值税应纳税额的计算。
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货(二手车除外),按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×2%。
依据题干数据,应纳增值税=200 000÷(1+3%)×2%=3 883.50(元)。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的计税依据。
【选项D错误】纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。
一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:
①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。
②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。
④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。【选项E】
⑤自来水。【选项B】
⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。【选项D】
因此,本题正确答案为选项BDE。

本题考查增值税的征税范围。
【选项A正确】货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。
【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。
【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。
【选项D错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。
【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

本题考查增值税的征税范围。
单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:
①将货物交给其他单位或者个人代销;
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;
⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】
⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项C】
因此,本题正确答案为选项BC。









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