题目

[不定项选择题](2020年)增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的是(    )。
  • A.

    向购买方收取的增值税税款

  • B.

    向购买方收取的手续费

  • C.

    向购买方收取的包装费

  • D.

    向购买方收取的储备费

  • E.

    向购买方收取的优质费

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。上述价外费用,包括价外向购买方收取的手续费【选项B】、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费【选项C】、包装物租金、储备费【选项D】、优质费【选项E】、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

因此,本题正确答案为选项BCDE。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的税率与征收率。

农机零部件不属于农机的范围,不适用9%的低税率,应按13%的税率征收增值税。

选项A、B、D错误杂志、天然气、二甲醚均适用9%的低税率

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期(以1年为期限)未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。

依据题干数据,甲厂2024年5月销售食品应纳税额=113×13%=14.69(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[不定项选择题]甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵销货款,双方按规定互开专用发票。下列税务处理中,错误的是(    )。
  • A.甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • B.乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • C.甲企业收到乙企业的抵销货物不应作购货处理
  • D.乙企业发出抵销货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
  • E.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项C、D、E错误】纳税人采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第4题
[单选题]下列关于在境内销售服务、无形资产、不动产的说法中,错误的是(    )。
  • A.

    所销售自然资源使用权的自然资源在境内

  • B.租赁不动产的销售方或者购买方在境内
  • C.无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内
  • D.所销售的不动产在境内
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产、不动产是指:

①服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;【选项C】

②所销售或者租赁的不动产在境内;【选项D】

③所销售自然资源使用权的自然资源在境内;【选项A】

④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

为支持小微企业、个体工商户融资,2027年12月31日以前,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。其中,小额贷款是指单户授信小于1 000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款。

因此,本题正确答案为选项C。

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