题目

[不定项选择题](2020年)增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的是(    )。
  • A.

    向购买方收取的增值税税款

  • B.

    向购买方收取的手续费

  • C.

    向购买方收取的包装费

  • D.

    向购买方收取的储备费

  • E.

    向购买方收取的优质费

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。上述价外费用,包括价外向购买方收取的手续费【选项B】、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费【选项C】、包装物租金、储备费【选项D】、优质费【选项E】、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

因此,本题正确答案为选项BCDE。

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拓展练习

第1题
[单选题]某建材商店销售并提供安装实木地板,其正确的税务处理是(    )。
  • A.无论是否分开核算,都不用缴纳增值税
  • B.无论是否分开核算,一并征收增值税
  • C.如果能分开核算,销售实木地板缴纳增值税,安装不用缴纳增值税
  • D.如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和城市维护建设税
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。某建材商店销售并提供安装实木地板属于混合销售行为,所以无论是否分开核算,一并按照销售实木地板征收增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[单选题]下列行为中,涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是(    )。
  • A.将外购的货物用于本单位集体福利
  • B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
  • C.将外购的货物分配给股东或投资者
  • D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

不得从销项税额中抵扣的进项税额:

①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。【选项A】

②非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

④非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

⑦纳税人结构贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。

⑧适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。

⑨扣税凭证不合格的等等。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[不定项选择题]甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵销货款,双方按规定互开专用发票。下列税务处理中,错误的是(    )。
  • A.甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • B.乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
  • C.甲企业收到乙企业的抵销货物不应作购货处理
  • D.乙企业发出抵销货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
  • E.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项C、D、E错误】纳税人采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第4题
[不定项选择题]下列关于金融服务的说法,错误的是(    )。
  • A.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照金融商品转让缴纳增值税
  • B.金融交易场所(平台)管理属于直接收费金融服务
  • C.保险服务包括人身保险服务和财产保险服务
  • D.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,属于金融商品转让
  • E.2020年9月29日起,纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买入价为卖出价,按照金融商品转让计算缴纳增值税
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A错误】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

【选项D错误】纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商品转让

因此,本题正确答案为选项AD。

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第5题
[不定项选择题]下列服务属于商务辅助服务的是(    )。
  • A.企业管理服务
  • B.人力资源服务
  • C.打捞救助服务
  • D.会议展览服务
  • E.安全保护服务
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

商务辅助服务包括企业管理服务【选项A】、经纪代理服务、人力资源服务【选项B】、安全保护服务【选项E】

【选项C错误】物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【选项D错误】文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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