题目

答案解析
本题考查增值税的纳税义务发生时间。
【选项B错误】纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
【选项C错误】纳税人发生视同销售货物行为的,为货物移送的当天。
因此,本题正确答案为选项ADE。

拓展练习
本题考查增值税的征税范围。
单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:
①将货物交给其他单位或者个人代销;
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;【选项C】
⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;【选项D】
⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】
⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产、不动产是指:
①服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;【选项C】
②所销售或者租赁的不动产在境内;【选项D】
③所销售自然资源使用权的自然资源在境内;【选项A】
④财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。
依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的征税范围。
单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:
①将货物交给其他单位或者个人代销;【选项B】
②销售代销货物;
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;
⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;
⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项A】
⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。【选项E】
因此,本题正确答案为选项ABE。

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
【选项D错误】转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
因此,本题正确答案为选项D。









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