题目

答案解析
本题考查增值税的纳税期限。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项E】、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
因此,本题正确答案为选项ADE。

拓展练习
本题考查增值税的计税依据。
【选项D错误】纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项A正确】因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额。
【选项B正确】用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
【选项C正确】用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
【选项D错误】委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额。
【选项E正确】非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

本题考查增值税的征税范围。
纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人销售广告设计服务属于文化创意服务,适用增值税税率为6%。奖励费属于价外费用,应计入增值税的计税依据。
依据题干数据,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[350+5.3÷(1+6%)]×6%-13=8.3(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人在购进农产品时,应按照农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节,如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则再加计1%进项税额。
依据题干数据,该企业7月应确认的进项税额=50 000×10%+2 000×9%=5 180(元)。
因此,本题正确答案为选项B。









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