题目

答案解析
本题考查增值税的纳税期限。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项E】、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
因此,本题正确答案为选项ADE。

拓展练习
本题考查增值税的计税依据。
增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其中,入库前的挑选整理费用属于价外费用。
依据题干数据,采购成本=10 000+500=10 500(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查增值税报缴税款期限的规定、消费税报缴税款期限的规定。
纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产、不动产是指:
①服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;【选项C】
②所销售或者租赁的不动产在境内;【选项D】
③所销售自然资源使用权的自然资源在境内;【选项A】
④财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税的税率与征收率。
【选项A错误】纳税人销售或进口电子出版物,税率为9%。
【选项B错误】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。
【选项E错误】提供有形动产租赁服务,税率为13%。
因此,本题正确答案为选项CD。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人销售广播影视节目(作品)制作服务、广播影视节目(作品)发行服务属于现代服务,适用增值税税率为6%。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。
依据题干数据,该广播影视公司2023年6月应缴纳增值税=(80+250)×6%-20÷(1+9%)×9%=18.15(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。









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