题目

答案解析
本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查增值税的征税范围。
商务辅助服务包括企业管理服务【选项A】、经纪代理服务、人力资源服务【选项B】、安全保护服务【选项E】。
【选项C错误】物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
【选项D错误】文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
因此,本题正确答案为选项ABE。

本题考查增值税的纳税期限。
纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的减税、免税。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税。
①农业生产者销售的自产农产品。
②避孕药品和用具。
③古旧图书。【选项A】
④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。【选项D】
⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。【选项C】
⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。
⑦销售自己使用过的物品。
【选项B错误】免征增值税的农产品必须符合两个条件:一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税的征税范围。
【选项D错误】航空运输的湿租业务属于航空运输服务。航空运输的干租业务属于经营租赁。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的纳税期限。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项E】、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
因此,本题正确答案为选项ADE。









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