题目

答案解析
本题考查增值税的计税依据。
纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查增值税应纳税额的计算。
不得从销项税额中抵扣的进项税额:
①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。【选项A】
②非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
④非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
⑦纳税人结构贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
⑧适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额。
⑨扣税凭证不合格的等等。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的征税范围。
【选项A正确】货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。
【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。
【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。
【选项D错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。
【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。
因此,本题正确答案为选项ABCE。

本题考查增值税的征税范围。
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照其他现代服务缴纳增值税。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。
2023年9月22日至2027年12月31日前,对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
依据题干数据,该二手车交易公司应缴纳的增值税=90÷(1+0.5%)×0.5%=0.45(万元)
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的纳税期限。
纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
因此,本题正确答案为选项D。









或Ctrl+D收藏本页