题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列服务属于商务辅助服务的是(    )。
  • A.企业管理服务
  • B.人力资源服务
  • C.打捞救助服务
  • D.会议展览服务
  • E.安全保护服务
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

商务辅助服务包括企业管理服务【选项A】、经纪代理服务、人力资源服务【选项B】、安全保护服务【选项E】

【选项C错误】物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【选项D错误】文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税期限。

纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[单选题]下列项目中,不能免征增值税的是(    )。
  • A.古旧图书
  • B.农业生产者销售的深加工农产品
  • C.国际组织无偿援助的进口仪器
  • D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税。

①农业生产者销售的自产农产品。

②避孕药品和用具。

③古旧图书。【选项A】

④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。【选项D】

⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。【选项C】

⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

⑦销售自己使用过的物品。

【选项B错误】免征增值税的农产品必须符合两个条件:一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[单选题]下列关于交通运输服务的说法,错误的是(    )。
  • A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税
  • B.航天运输服务按照航空运输服务缴纳增值税
  • C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照交通运输服务缴纳增值税
  • D.航空运输的干租业务属于航空运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项D错误】航空运输的湿租业务属于航空运输服务。航空运输的干租业务属于经营租赁。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[不定项选择题]下列纳税人中,适用于以1个季度为增值税纳税期限的是(    )。
  • A.

    小规模纳税人

  • B.

    集成电路企业

  • C.保险公司
  • D.

    财务公司

  • E.

    信托投资公司

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税期限。

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项E】、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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