题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B
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本题考查增值税的计税依据。

纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查增值税应纳税额的计算。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货(二手车除外),按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×2%。

依据题干数据,应纳增值税=200 000÷(1+3%)×2%=3 883.50(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
答案解析
答案: C
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本题考查增值税报缴税款期限的规定、消费税报缴税款期限的规定。

纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(同时缴纳增值税)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]下列关于在境内销售服务、无形资产、不动产的说法中,错误的是(    )。
  • A.

    所销售自然资源使用权的自然资源在境内

  • B.租赁不动产的销售方或者购买方在境内
  • C.无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内
  • D.所销售的不动产在境内
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产、不动产是指:

①服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;【选项C】

②所销售或者租赁的不动产在境内;【选项D】

③所销售自然资源使用权的自然资源在境内;【选项A】

④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列服务属于商务辅助服务的是(    )。
  • A.企业管理服务
  • B.人力资源服务
  • C.打捞救助服务
  • D.会议展览服务
  • E.安全保护服务
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

商务辅助服务包括企业管理服务【选项A】、经纪代理服务、人力资源服务【选项B】、安全保护服务【选项E】

【选项C错误】物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

【选项D错误】文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第5题
[不定项选择题]下列纳税人中,适用于以1个季度为增值税纳税期限的是(    )。
  • A.

    小规模纳税人

  • B.

    集成电路企业

  • C.保险公司
  • D.

    财务公司

  • E.

    信托投资公司

答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税期限。

以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项E】、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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