题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物的有(    )。
  • A.将购进的货物用于个人消费
  • B.将本企业生产的货物分配给投资者
  • C.将委托加工的货物用于集体福利
  • D.将购进的货物作为投资提供给其他单位
本题来源:第1节 增值税 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

单位或个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:

①将货物交给其他单位或者个人代销;

②销售代销货物;

③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;

⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;【选项C】

⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;【选项D】

⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;【选项B】

⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

因此,本题正确答案为选项A。

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拓展练习

第1题
[单选题]某建材商店销售并提供安装实木地板,其正确的税务处理是(    )。
  • A.无论是否分开核算,都不用缴纳增值税
  • B.无论是否分开核算,一并征收增值税
  • C.如果能分开核算,销售实木地板缴纳增值税,安装不用缴纳增值税
  • D.如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和城市维护建设税
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。某建材商店销售并提供安装实木地板属于混合销售行为,所以无论是否分开核算,一并按照销售实木地板征收增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
答案解析
答案: C
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本题考查增值税的计税依据。

增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其中,入库前的挑选整理费用属于价外费用。

依据题干数据,采购成本=10 000+500=10 500(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
[单选题]纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,增值税的计税依据是(    )。
  • A.同类新金银首饰的不含税销售价格
  • B.实际收取的含税全部价款
  • C.实际收取的不含税的全部价款
  • D.同期新金银首饰的含税销售价格
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。 

纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方式实际收取的不含增值税价款征收增值税)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[不定项选择题]下列行为中,按照销售不动产缴纳增值税的是(    )。
  • A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
  • B.

    转让特许经营权

  • C.转让建筑物有限产权
  • D.转让在建的构筑物所有权
  • E.在转让建筑物时一并转让其所占土地使用权
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

转让建筑物有限产权或者永久使用权的【选项C】,转让在建的建筑物或者构筑物所有权的【选项D】,以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地使用权的【选项E】,按照销售不动产缴纳增值税。

【选项A错误】纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税,税率为6%。

选项B错误转让特许经营权属于销售无形资产。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人销售广告设计服务属于文化创意服务,适用增值税税率为6%。奖励费属于价外费用,应计入增值税的计税依据。

依据题干数据,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[350+5.3÷(1+6%)]×6%-13=8.3(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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