题目

[不定项选择题]下列业务中,应当征收增值税的是(    )。
  • A.货物期货交易
  • B.银行销售金银
  • C.印刷图书、报纸、杂志
  • D.个人销售自己使用过的物品
  • E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

选项A正确货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税。

【选项B正确】银行销售金银的业务,应当征收增值税。

【选项C正确】印刷图书、报纸、杂志,应当征收增值税。

选项D错误自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。

【选项E正确】专门生产或销售货物(包括烧卤熟制食品在内)的个体工商户及其他个人应当征收增值税。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列销售行为中,涉及缴纳增值税的有(    )。
  • A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装
  • B.个人销售自己使用过的电脑
  • C.农业生产者销售自产的农产品
  • D.批发企业销售货物并实行送货上门
  • E.一般纳税人兼营并可以分开进行核算销售额的古旧图书
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A、D正确】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。企业生产销售铝合金门窗并负责安装、批发企业销售货物并实行送货上门均属于混合销售行为。

【选项B错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。

【选项C错误】农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。

【选项E错误】纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。一般纳税人兼营可以分开核算销售额的古旧图书可以免征增值税。

因此,本题正确答案为选项AD。

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第2题
[单选题]下列关于在境内销售服务、无形资产、不动产的说法中,错误的是(    )。
  • A.

    所销售自然资源使用权的自然资源在境内

  • B.租赁不动产的销售方或者购买方在境内
  • C.无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内
  • D.所销售的不动产在境内
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产、不动产是指:

①服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;【选项C】

②所销售或者租赁的不动产在境内;【选项D】

③所销售自然资源使用权的自然资源在境内;【选项A】

④财政部和国家税务总局规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]

汽车销售公司在销售小汽车时一并向购买方收取的款项中,应作为价外费用计入其销售额的是(    )。

  • A.因代办保险收取的保险费
  • B.因代办牌照收取的车辆牌照费
  • C.小轿车改装费
  • D.因代办缴税收取的车辆购置税税费
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

【选项A、B、D错误】销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[单选题]下列项目中,不能免征增值税的是(    )。
  • A.古旧图书
  • B.农业生产者销售的深加工农产品
  • C.国际组织无偿援助的进口仪器
  • D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税。

①农业生产者销售的自产农产品。

②避孕药品和用具。

③古旧图书。【选项A】

④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。【选项D】

⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。【选项C】

⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

⑦销售自己使用过的物品。

【选项B错误】免征增值税的农产品必须符合两个条件:一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

因此,本题正确答案为选项C。

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