题目
答案解析
本题考查税收支出。
盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已缴纳的部分税款。就其应用的范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。
因此，本题正确答案为选项D。
拓展练习
本题考查税收制度。
【选项A错误】纳税人也称纳税义务人或纳税主体，是指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者。代扣代缴义务人，是指按照税法的规定负有代扣代缴义务的单位和个人。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的减税、免税。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的税率。
国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
依据题干数据，该企业2021年开始有盈利，2022年为获利的第二个年度，免征企业所得税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查财政投资性支出。
资本一劳动力比率最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本一劳动力比率越高，说明资本技术构成越合理，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
依据题干数据，该企业2022年度允许税前扣除的工资、薪金数额=300+50×100%=350（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度转扣除。
依据题干数据，该企业2022年度允许税前扣除的职工教育经费=300×8%=24（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税税收优惠。
对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
依据题干数据，该企业2022年度允许税前扣除的计算机折旧费=4 500×10÷10 000=4.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
依据题干数据，该企业至多可以抵免2022年的应纳所得税额=800×10%=80（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
（1）企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度。【选项A】
（2）企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平。
（3）企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的。
（4）企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
（5）有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。【选项D】
因此，本题正确答案为选项AD。
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