题目
答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
【选项D错误】生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
因此，本题正确答案为选项D。
拓展练习
本题考查环境保护税。
对于企事业单位和其他生产经营者而言，向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的：在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。
因此，本题正确答案为选项ABE。
本题考查税务行政复议。
行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：
（1）征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
（2）行政许可、行政审批行为。
（3）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。【选项C】
（4）税收保全措施、强制执行措施。
（5）行政处罚行为，包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。
（6）不依法履行下列职责的行为：包括颁发税务登记，开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明，行政赔偿，行政奖励，其他不依法履行职责的行为。
（7）资格认定行为。【选项B】
（8）不依法确认纳税担保行为。【选项E】
（9）政府信息公开工作中的具体行政行为。
（10）纳税信用等级评定行为。
（11）通知出入境管理机关阻止出境行为。
（12）其他具体行政行为。
【选项A、D错误】申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；申请人对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
因此，本题正确答案为选项BCE。
本题考查个人所得税的税收优惠。
个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖在1万元以下（含1万元）的收入，免征个人所得税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税的税率。
国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
依据题干数据，该企业2021年开始有盈利，2022年为获利的第二个年度，免征企业所得税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
依据题干数据，该企业2022年度允许税前扣除的工资、薪金数额=300+50×100%=350（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度转扣除。
依据题干数据，该企业2022年度允许税前扣除的职工教育经费=300×8%=24（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税税收优惠。
对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
依据题干数据，该企业2022年度允许税前扣除的计算机折旧费=4 500×10÷10 000=4.5（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查企业所得税税收优惠。
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
依据题干数据，该企业至多可以抵免2022年的应纳所得税额=800×10%=80（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查企业所得税的税前扣除。
税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
（1）企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度。【选项A】
（2）企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平。
（3）企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的。
（4）企业对实际发放的工资、薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
（5）有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。【选项D】
因此，本题正确答案为选项AD。
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