（1）向个人股东和职工支付利息，需要扣缴增值税及附加税费、个人所得税。
（2）在增值税上属于“金融服务——贷款服务”。在个人所得税上属于“利息、股息、红利所得”。
（3）企业向非银行金融企业或非金融企业或个人借款而发生的利息支出，须取得付款单据和发票，辅以借款合同（协议）；在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供（本省、自治区、直辖市任何一家）金融企业的同期同类贷款利率情况说明。
（4）向职工借款满足以下三个条件时，才能在企业所得税前扣除相应的利息支出：①利率限制，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，据实扣除，超过部分，不得扣除。②企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。③企业与个人之间签订了借款合同。
企业向个人股东借款支付的利息在税前扣除时，除满足利率标准外，还应满足本金标准。利率标准：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分，据实扣除，超过部分，不得扣除。
本金标准：接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2∶1的部分，准予扣除；超过的部分，不得扣除。
选项A、C，“以旧换新”方式销售货物，收回旧货物，未取得增值税专用发票的，不允许抵扣进项税额；选项D，“以旧换新”方式销售货物（金银首饰除外），按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
（1）年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人），不能登记为一般纳税人。
（2）对于年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，必须登记为一般纳税人。
（3）对于年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。
（4）不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户等纳税人，可以选择登记为一般纳税人。
某公司主营设备制造，2024 年 6 月购进 2 台精密机床取得增值税专票注明的金额分别为 300 万元和 600 万元，并于当月投入生产使用，2 台机床企业所得税法规定的最低折旧年限均为 10 年。
（1）该公司2台机床支出能否适用加速折旧税前扣除政策，请简述理由。
（2）若该公司一直从 2022 年起开始出现六年连续亏损，该公司的新购置两台机床支出应采取怎样的折旧方法更合理，并简述理由。
（1）300 万元的机床，可以一次性税前扣除；600 万元的机床，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
理由：企业在 2018 年 1 月 1 日至 2027年 12 月 31 日新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。超过 500 万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
（2）连续亏损可以选择不享受加速折旧，按10年正常计提折旧扣除。理由：①一般企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年结转弥补，但结转年限最长不得超过5年，此时企业加速折旧，将导致亏损增加，且亏损无法在税前弥补，导致企业税款损失；②企业可以自愿选择在企业所得税税前扣除，而不是必须选择加速折旧政策。
