某商贸企业是小规模纳税人，专门从事二手车经营。2023 年 3 月销售其收购的二手车取得含税销售额 32 万元，该批车辆原含税收购价为26 万元；当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元，该车辆 2016 年 6 月购置。上述业务当月应缴纳增值税（　　）万元。-之了课堂

题目

[单选题]某商贸企业是小规模纳税人，专门从事二手车经营。2023 年 3 月销售其收购的二手车取得含税销售额 32 万元，该批车辆原含税收购价为26 万元；当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额 3 万元，该车辆 2016 年 6 月购置。上述业务当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.0.22
B.0.99
C.1.02
D.0.19

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答案解析

答案： D

答案解析：

当月应缴纳增值税＝ 32÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＋ 3÷（1 ＋ 1%）×1% ＝ 0.19（万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于车辆购置税的说法，正确的是（　　）。

A.纳税人退回车辆生产企业的已税车辆不能申请退税
B.纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报缴纳
C.单位和个人受让并自用已税二手车无须缴税
D.纳税人应自纳税义务发生之日起 30 日内缴纳

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A，车辆退回生产企业或者经销商的已纳税车辆，准予纳税人申请退税。选项B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。选项 D，纳税义务发生之日起 60 日内纳税。

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第2题

[单选题]下列行为属于增值税特定减免税优惠项目的是（　　）。

A.民办幼儿园开设特色收费的项目
B.残疾人家属为社会提供的服务
C.养老机构提供的养老服务
D.个人出租商业用房

答案解析

答案： C

答案解析：选项 A、B、D，为增值税应税项目。

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第3题

[单选题]关于单用途卡业务增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.持卡人使用单用途卡购进货物时，销售方不得向持卡人开具增值税专用发票
B.持卡人使用单用途卡向特约商户购买货物，特约商户不缴纳增值税
C.单用途卡售卡企业销售单用途卡取得的预收资金，缴纳增值税
D.销售单用途卡并办理资金结算取得的手续费，不缴纳增值税

答案解析

答案： A

答案解析：选项 B，持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票；选项 C，单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项 D，售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。

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第4题

[单选题]关于跨境电子商务零售进口商品税收征管，下列说法错误的是（　　）。

A.跨境电子商务零售进口商品至海关放行之日起30日内退货的可申请退税
B.单次交易限值以内进口的商品按法定应纳税额的50%征收消费税或增值税
C.进口商品的关税计税价格为实际交易价款，包括货物零售价格、运费和保险费
D.跨境电子商务零售进口商品购买的个人为纳税人

答案解析

答案： B

答案解析：在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为零；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

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第5题

[不定项选择题]

关于税收法律关系的特点，下列说法正确的有（　　）。

A.
具有财产所有权或支配权单向转移性质
B.
体现国家单方面的意志
C.
体现纳税人单方面的意志
D.
主体的一方只能是国家
E.
权利义务关系具有不对等性

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，税收法律关系体现国家单方面的意志。

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