题目
[单选题]下列情形中,不属于纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的是(  )。
  • A.取得境外所得
  • B.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
  • C.非居民个人在中国境内从两处以上取得稿酬所得
  • D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
本题来源:注会《税法》 模拟试卷二 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款(选项B不当选);(4)取得境外所得(选项A不当选);(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得(选项D不当选);(7)国务院规定的其他情形。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,属于印花税的纳税义务人的是(  )。
  • A.证券交易的出让方
  • B.委托贷款方式下借款合同的委托人
  • C.证券交易的受让方
  • D.拍卖标的的拍卖人
答案解析
答案: A
答案解析:证券交易印花税对证券交易的出让方征收,不对受让方征收,选项A当选、选项C不当选;采用委托贷款方式书立的借款合同,印花税纳税人为受托人和借款人,不包括委托人,选项B不当选;按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书,印花税纳税人为拍卖标的的产权人和买受人,不包括拍卖人,选项D不当选。
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第2题
[单选题]2023年3月某单位经批准占用耕地15000平方米,其中幼儿园占地800平方米、医院占地2000平方米,绿化占地50平方米,其余为建造购物中心占地。当地耕地占用税税额为20元/平方米。该单位应缴纳耕地占用税(    )元。
  • A.244000
  • B.260000
  • C.284000
  • D.300000
答案解析
答案: A
答案解析:本题将耕地占用税的税收优惠与税额计算结合在一起进行考核。学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000-800-2000)×20=244000(元)。
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第4题
[不定项选择题]以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理,正确的有(    )。
  • A.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照“经营所得”计算缴纳个人所得税
  • B.除个人独资企业、合伙企业以外的企业给投资者购买住房,按照“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税
  • C.企业以福利为目的,为本企业任职受雇的员工购房,以低于成本价卖给员工的,按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税
  • D.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照“经营所得”计算缴纳个人所得税,选项D不当选。
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第5题
[组合题]

居民个人李某于2022年10月发生如下行为:

(1)用50万元购置一套88平方米的普通住房(李某名下没有其他住房)。

(2)用40万元购置一间60平方米的临街商铺。

(3)从张某处用4万元购置了一辆其使用过的二手面包车(张某能提供车辆购置税和当年车船税完税凭证)。

(4)从某汽车销售公司用20万元购置一辆新款小轿车。

(其他相关资料:上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税;买卖合同印花税税率0.3‰。产权转移书据印花税税率0.5‰;当地契税税率4%;李某于当月取得了房屋产权证和所购车辆所有权;当地省政府规定房产原值减除比例为30%;乘用车每辆车船税年基准税额为600元。)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(金额单位为“元”)

答案解析
[要求1]
答案解析:

李某上述行为应缴纳的契税=(50×1%+40×4%)×10000=21000(元)

注:对个人购买90平方米以下家庭唯一住房的,减按1%缴纳契税;购置商铺按照4%缴纳契税。

[要求2]
答案解析:

李某上述行为应缴纳的印花税=40×0.5‰×10000=200(元)

注:个人书立的动产买卖合同不征印花税;商铺按照产权转移书据缴纳印花税;个人销售或购买住房暂免征收印花税。

[要求3]
答案解析:

李某上述行为当年应缴纳的房产税=40×(1-30%)×l.2%×10000×2÷12=560(元)

注:个人居住用房免纳房产税;商铺房产税从11月起计算。

[要求4]
答案解析:

李某上述行为应缴纳的车辆购置税=20×10000×10%=20000(元)

注:从张某处购置已税二手车且能提供完税凭证,不再缴纳车辆购置税。

[要求5]
答案解析:

李某上述行为当年应缴纳的车船税=600×3÷12=150(元)

注:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。从张某处购置的二手车能够提供当年车船税完税凭证,在当年不再缴纳车船税。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

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