下列税金，在发生当期可以一次性在企业所得税税前全额扣除的是（　　）。|2025年注会《税法》第一次万人模考-之了课堂

题目

[单选题]下列税金，在发生当期可以一次性在企业所得税税前全额扣除的是（　　）。

A.
耕地占用税
B.
船舶吨税
C.
企业所得税
D.
车辆购置税

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答案解析

答案： B

答案解析：

耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本，随存货销售结转扣除，或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除，选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除，选项C不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]

以下关于存量留抵税额的说法，错误的是（　　）。

A.
纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零
B.
纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额
C.
纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额
D.
纳税人获得一次性存量留抵退税前，存量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额

答案解析

答案： D

答案解析：

纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额，选项D当选。

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第2题

[单选题]

下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（　　）。

A.
国家重大水利工程基金免征城市维护建设税
B.
某企业出口产品退还增值税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.
某企业进口翡翠玉石，海关代征增值税和消费税应同时代征城市维护建设税
D.
自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内免征城市维护建设税

答案解析

答案： A

答案解析：

城市维护建设税遵循“进口不征、出口不退”原则，选项B、C不当选。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按20000元/户/年为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，选项D不当选。

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第3题

[单选题]

除国家税务总局另有规定的外，税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应（　　）。

A.
高于60%
B.
高于50%
C.
低于40%
D.
低于30%

答案解析

答案： B

答案解析：

税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于50%，国家税务总局另有规定的除外。选项B当选。

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第4题

[不定项选择题]

下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（　　）。

A.
纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定为计税依据
B.
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C.
纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D.
白酒的实际销售价格低于消费税最低计税依据的，按最低计税价格申报纳税

答案解析

答案： A,C,D

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纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税，选项B不当选。

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第5题

[不定项选择题]

根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（　　）。

A.
仅适用于从事生产、经营的纳税人
B.
必须发生在责令限期缴纳税款期满之后
C.
采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行
D.
税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚持告诫在先原则

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人，选项A不当选。

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