题目
本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考
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答案解析
答案:
B
答案解析:
耕地占用税、车辆购置税应计入有关资产成本,随存货销售结转扣除,或在以后各期采用折旧、摊销方式分期扣除,选项A、D不当选。企业所得税不得在税前扣除,选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
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金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,选项A当选。直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销员销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用,选项B不当选。一般纳税人销售自建不动产,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算销项税额,选项C不当选。个人将购买不足2年的住房对外销售的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率缴纳增值税,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
自2024年12月1日起,土地增值税预征率下调,调整后,除保障性住房外,东北地区省份预征率下限为1%,选项A当选。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税,选项B不当选。
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第4题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:
“分国(地区)不分项”下,境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。本题中,设立在乙国分支机构的亏损不得抵减境内盈利和甲国分支机构的盈利,但可以用A公司从乙国取得的80万元的利息收入进行弥补。A公司2024年度应纳税所得额总额=(500-80)+100=520(万元),选项A当选。2024年度A公司允许无限期向后结转弥补的亏损=300-80=220(万元),选项D当选。
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