题目
答案解析
露天泳池不属于房产税的征税对象，不缴纳房产税。对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。2024年甲公司就该会所应缴纳房产税＝4000×（1－30%）×1.2%×8÷12＋（4000－100＋180－80＋160）×（1－30%）×1.2%×4÷12＝34.05（万元）。
拓展练习
《中华人民共和国消费税暂行条例》是全国人大及其常委会根据需要授权国务院制定的暂行条例，具有国家法律的性质和地位，选项B不当选。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于国务院制定的行政法规，选项C不当选。《中华人民共和国环境保护税法》属于由全国人民代表大会常务委员会立法，以国家法律形式发布实施的税收法律，选项D不当选。
有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，适用消费税出口免税并退税政策，选项D当选。
技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费＝（1800－400）－500＝900（万元）。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳企业所得税＝400×25%＋（900－500）×50%×25%＝150（万元）。
房屋原值＝70＋0.7＝70.7（万元），合理费用＝70.7×10%＋5＝12.07（万元），应缴纳的个人所得税＝（100－70.7－1－12.07）×20%＝3.25（万元）。
计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。应税产品从坑口到购买方仓库的运费属于相关运杂费用，能源开采企业就该运费取得了增值税专用发票，准予从资源税的计税销售额中扣除运费10000元。（1分，回答出“取得增值税专用发票，准予扣除”可得1分，意思相近即可得分）
业务（1）应纳的资源税＝（450000－10000）×5%＝22000（元）（0.5分）
业务（2）不缴纳资源税。（0.5分）
理由：纳税人以自采未税原煤洗选加工为选矿产品，在原煤移送环节不缴纳资源税，应在销售或自用环节缴纳资源税。本题中，仍处于洗选煤加工环节，尚未对外销售，所以不缴纳资源税。（0.5分，回答出“加工环节，未对外销售，不缴纳”可得0.5分，意思相近即可得分）
业务（3）应缴纳的资源税＝15000÷10000×20000×6%×（1－30%）＝1260（元）（1分）
可抵扣的增值税进项税额＝1950＋10000×9%＝2850（元）（0.5分）
增值税销项税额＝450000×13%＋（15000÷10000）×（10000＋10000×20%）×9%＝60120（元）
应纳增值税＝60120－2850＝57270（元）（1分）
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