题目

本题来源:2025年注会《税法》第一次万人模考 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

露天泳池不属于房产税的征税对象,不缴纳房产税。对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。2024年甲公司就该会所应缴纳房产税=4000×(1-30%)×1.2%×8÷12+(4000-100+180-80+160)×(1-30%)×1.2%×4÷12=34.05(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列各项税收法律法规文件中,属于部门规章的是(  )。

  • A.

    《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

  • B.

    《中华人民共和国消费税暂行条例》

  • C.

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

  • D.

    《中华人民共和国环境保护税法》

答案解析
答案: A
答案解析:

《中华人民共和国消费税暂行条例》是全国人大及其常委会根据需要授权国务院制定的暂行条例,具有国家法律的性质和地位,选项B不当选。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于国务院制定的行政法规,选项C不当选。《中华人民共和国环境保护税法》属于由全国人民代表大会常务委员会立法,以国家法律形式发布实施的税收法律,选项D不当选。

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第2题
答案解析
答案: D
答案解析:

有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,适用消费税出口免税并退税政策,选项D当选。

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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=(1800-400)-500=900(万元)。甲公司转让该项计算机软件著作权应缴纳企业所得税=400×25%+(900-500)×50%×25%=150(万元)。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

房屋原值=70+0.7=70.7(万元),合理费用=70.7×10%+5=12.07(万元),应缴纳的个人所得税=(100-70.7-1-12.07)×20%=3.25(万元)。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。应税产品从坑口到购买方仓库的运费属于相关运杂费用,能源开采企业就该运费取得了增值税专用发票,准予从资源税的计税销售额中扣除运费10000元。(1分,回答出“取得增值税专用发票,准予扣除”可得1分,意思相近即可得分)

[要求2]
答案解析:

业务(1)应纳的资源税=(450000-10000)×5%=22000(元)(0.5分)

[要求3]
答案解析:

业务(2)不缴纳资源税。(0.5分)

理由:纳税人以自采未税原煤洗选加工为选矿产品,在原煤移送环节不缴纳资源税,应在销售或自用环节缴纳资源税。本题中,仍处于洗选煤加工环节,尚未对外销售,所以不缴纳资源税。(0.5分,回答出“加工环节,未对外销售,不缴纳”可得0.5分,意思相近即可得分)

[要求4]
答案解析:

业务(3)应缴纳的资源税=15000÷10000×20000×6%×(1-30%)=1260(元)(1分)

[要求5]
答案解析:

可抵扣的增值税进项税额=1950+10000×9%=2850(元)(0.5分)

[要求6]
答案解析:

增值税销项税额=450000×13%+(15000÷10000)×(10000+10000×20%)×9%=60120(元)

应纳增值税=60120-2850=57270(元)(1分)

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