（本小题6分。）（本题已根据最新教材改编）甲为某企业员工，2022年发生了如下经济行为：
（1）单位依照国家标准为甲办理了企业年金并缴费800元。
（2）年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，甲将该部分收益存入年金个人账户。
（3）购买福利彩票中奖100万元，在领取奖金时当场通过国家机关向民政部门捐款10万元，并取得捐赠证明，该捐赠支出甲选择在本次取得的中奖所得中扣除。
（4）取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
单位为甲缴纳的企业年金不需要在当期缴纳个人所得税。
理由：企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
甲取得上年企业年金投资收益时不需要在当期缴纳个人所得税。
理由：年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
甲向民政部门的捐款可以在税前全额扣除。
理由：个人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法相关规定在计算应纳税所得额时扣除，适用限额扣除的，其捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除限额=100×30%=30（万元），大于捐款支出10万元，甲向民政部门的捐款可以在税前全额扣除。
甲取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税=8000×50%×20%=800（元）
注：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
（本小题16分。）（本题已根据最新教材改编）某制造企业为增值税一般纳税人，自2021年被认定为高新技术企业，其2022年度的生产经营情况如下：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（3）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（4）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费用1500万元。
（5）当年发生财务费用200万元。
（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入280万元。
（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额为400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（8）当年发生营业外支出共计130万元。
（9）上述营业外支出中，包含违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15
万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：研发活动截止当年末尚未形成无形资产；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
转让非独占许可使用权应调减应纳税所得额=500+（700-100-500）×50%=550（万元）
注：符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
研究开发费用应调减应纳税所得额=300×100%=300（万元）
业务招待费扣除限额①=（8000+700）×5‰=43.5（万元）
业务招待费扣除限额②=80×60%=48（万元）
业务招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5（万元）
广告费扣除限额=（8000+700）×15%=1305（万元）
广告费应调增应纳税所得额=1500-1305=195（万元）
残疾职工工资可以加计100%扣除，应调减应纳税所得额50万元。
工会经费扣除限额=400×2%=8（万元），应调增应纳税所得额=18-8=10（万元）
职工福利费扣除限额=400×14%=56（万元），应调增应纳税所得额=120-56=64（万元）
职工教育经费扣除限额=400×8%=32（万元），应调增应纳税所得额=33-32=1（万元）
合计应调增应纳税所得额=-50+10+64+1=25（万元）
技术转让所得应纳税所得额=（700-100-500）×50%=50（万元）
技术转让所得应纳税额=50×25%=12.5（万元）
其他应税所得应纳所得税额适用高新技术企业的优惠税率，应缴纳企业所得税=（78.5-50）×15%=4.28（万元）
该企业应缴纳的企业所得税额=12.5+4.28=16.78（万元）
注：高新技术企业涉及所得“减半征收”项目的，居民企业应就该部分所得单独核算并按照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。“减半征收”项目包括技术转让所得。本题计算应纳税额时应当区分技术转让所得和其他所得。
