回答甲取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
判断甲向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。
计算甲取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
计算甲取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。
单位为甲缴纳的企业年金不需要在当期缴纳个人所得税。
理由：企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
甲取得上年企业年金投资收益时不需要在当期缴纳个人所得税。
理由：年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
甲向民政部门的捐款可以在税前全额扣除。
理由：个人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法相关规定在计算应纳税所得额时扣除，适用限额扣除的，其捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除限额=100×30%=30（万元），大于捐款支出10万元，甲向民政部门的捐款可以在税前全额扣除。
甲取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税=8000×50%×20%=800（元）
注：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
（本小题15分。）某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2022年7月发生以下业务：
（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公
司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。
（3）将2017年购置的一处位于外省某市的房产出租，取得收入（含增值税）110万元。
（4）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。
（5）当月将业务（1）购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的福利并发放。
（6）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。该固定资产既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利项目。
（其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为13%，出口的退税率为13%，不动产租赁的增值税税率为9%，进口护肤品的关税税率为10%，期初留抵税额为0，相关票据均已比对认证。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
关税完税价格=（200+30）×（1+0.3%）=230.69（万元）
关税应纳税额=230.69×10%=23.07（万元）
应预缴的增值税=110÷（1+9%）×3%=3.03（万元）
应预缴的城市维护建设税=3.03×7%=0.21（万元）
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率
应扣缴增值税=174÷（1+13%）×13%=20.02（万元）
固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
当月允许抵扣的进项税额=32.99×98%+135=167.33（万元）
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