题目
本题来源：注会《税法》真题（一）
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答案解析
答案：
C
答案解析：在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得（营业利润）是税收协定处理重复征税问题的重点项目，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。甲公司股权转让所得＝1 500－1 000＝500（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%，选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款利息，在发生当期扣除。借款费用应予以资本化的金额＝3 000×4.35%÷12×10＝108.75（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；不能按照上述方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算，选项A、B、C当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要缴纳个人所得税。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：
行权时股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝10 000×（15－8）＝70 000（元）
应缴纳的个人所得税＝70 000×10%－2 520＝4 480（元）
[要求3]
答案解析：
吴某持股期限大于1个月小于1年，暂减按50%计入应纳税所得额计算个人所得税。
应缴纳个人所得税＝2 000×50%×20%＝200（元）
[要求4]
答案解析：
转让股票不需要缴纳个人所得税。
理由：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂免征收个人所得税。
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