题目
- A、0.68
- B、0.99
- C、1.56
- D、1.38

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人提供不动产租赁服务,增值税税率为9%。
依据题干数据,出租仓库应确认的销项税额=(40+5)÷(1+9%)×9%=3.72(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人转让土地使用权,增值税税率为9%。
依据题干数据,转让土地使用权应确认的销项税额=400÷(1+9%)×9%=33.03(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
搬家服务属于物流辅助服务,纳税人销售物流辅助服务,增值税税率为6%。
依据题干数据。提供搬家服务应确认的销项税额=8÷(1+6%)×6%=0.45(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
物业管理服务属于商务辅助服务中的企业管理服务,纳税人销售现代服务,增值税税率为6%。
从事物业管理服务应确认的销项税额=(15-11)÷(1+6%)×6%=0.23(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。
依据题干数据,出租生产设备应确认的销项税额=12÷(1+13%)×13%=1.38(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。

拓展练习
本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。
材料成本差异的分配,根据发出耗用材料的计划价格成本和材料成本差异分配率进行计算。材料成本差异=实际成本-计划成本。差为正数,表示实际大了,叫“超支差”;差为负数,表示实际小了,叫“节约差”。在发出材料时,先结转的是计划成本,然后再调整为实际成本。故在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为100 000+10 000=110 000(元)。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的环节分类,可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。其中,属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。
【选项A错误】属于消费环节的补贴主要有职工副食品价格补贴等。
【选项B错误】属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。
【选项D错误】属于生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查税收管辖权。
税收管辖权的确定原则可分为属地主义原则和属人主义原则。其中,属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则,这是各国行使税收管辖权最基本的原则。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查政府预算模式。
一般公共预算是对以税收为主体的财政收入,安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查增值税的纳税期限。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人【选项A】、银行【选项B】、财务公司【选项D】、信托投资公司【选项B】、信用社【选项D】,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
因此,本题正确答案为选项ABD。









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