题目

[组合题]位于A市区的某服务公司为增值税一般纳税人,2024年12月发生业务如下:(1)出租闲置的仓库,取得租金收入40万元,同时向承租方收取管理费5万元。(2)转让一块土地的土地使用权取得收入400万元,土地使用权受让原价为180万元。(3)附设搬家服务队,取得搬家服务收入8万元。(4)从事物业管理服务,共取得相关收入15万元,其中代业主支付水、电、燃气费共计11万元。(5)向某生产企业出租生产设备一台,取得租金收入12万元。其他相关资料:上述业务均按一般计税方法计税,收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定,并已进行认证抵扣。根据以上资料,回答下列问题。
[要求1]该服务公司出租仓库应确认的销项税额是(    )万元。
  • A、3.3
  • B、3.6
  • C、3.72
  • D、4.0
[要求2]该服务公司转让土地使用权应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、36
  • B、33.03
  • C、19.8
  • D、18.16
[要求3]该服务公司取得的搬家服务收入应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.45
  • B、0.48
  • C、0.66
  • D、0.72
[要求4]服务公司从事物业管理服务应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.23
  • B、0.33
  • C、0.46
  • D、0.85
[要求5]该服务公司出租设备应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.68
  • B、0.99
  • C、1.56
  • D、1.38
本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人提供不动产租赁服务,增值税税率为9%。

依据题干数据,出租仓库应确认的销项税额=(40+5)÷(1+9%)×9%=3.72(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求2]
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人转让土地使用权,增值税税率为9%。

依据题干数据,转让土地使用权应确认的销项税额=400÷(1+9%)×9%=33.03(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

搬家服务属于物流辅助服务,纳税人销售物流辅助服务,增值税税率为6%。

依据题干数据。提供搬家服务应确认的销项税额=8÷(1+6%)×6%=0.45(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求4]
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

物业管理服务属于商务辅助服务中的企业管理服务,纳税人销售现代服务,增值税税率为6%。

从事物业管理服务应确认的销项税额=(15-11)÷(1+6%)×6%=0.23(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。

依据题干数据,出租生产设备应确认的销项税额=12÷(1+13%)×13%=1.38(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。

根据立法机关的权力大小及其预算审批作用的强弱,可将市场经济国家的预算审批分为两类:①立法机关权力较大,预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用,如美国;②立法机关权力较小,预算审批的形式意义大于实质作用,如德国和日本。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]下列财政支出中,无法起到内在稳定器调节作用的是(    )。
  • A.社会保障支出
  • B.国防费支出
  • C.财政补贴支出
  • D.税收支出
答案解析
答案: B
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本题考查经济稳定职能。

内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。其中,在财政支出方面,主要体现在转移性支出(社会保障支出【选项A】、财政补贴支出【选项C】、税收支出【选项D】等)的安排上,其效应正好同税收相配合。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
答案解析
答案: C
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本题考查关税的征收管理。

关税滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收关税滞纳金,周末或法定节假日不予扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
答案解析
答案: D
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本题考查货币政策概述。

从总量调节出发,货币政策可以分为以下几种类型:①扩张性货币政策;②紧缩性货币政策;③中性货币政策。其中,扩张性货币政策是指货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量,其功能是刺激社会总需求的增长。

【选项A错误】从总量调节出发,货币政策可以分为以下几种类型:①扩张性货币政策;②紧缩性货币政策;③中性货币政策,其中不包括稳健的货币政策。

【选项B错误】中性货币政策是指货币供应量大体上等于经济过程对货币的实际需要量,对社会总需求与总供给的对比状况不产生影响。

【选项C错误】紧缩性货币政策是指货币供应量小于经济过程对货币的实际需要量,其主要功能是抑制社会总需求的增长。

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[不定项选择题]下列关于纳税担保范围的说法,正确的是(    )。
  • A.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用
  • B.费用包括抵押、质押登记费用,质押保管费用,以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出
  • C.用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金,不考虑相关的费用
  • D.纳税担保的财产、权利价值不足以抵缴税款、滞纳金的,税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴
  • E.纳税担保的财产、权利价值不足以抵缴税款、滞纳金的,可以向上一级税务机关申请免于缴纳
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查税款征收的管理。

【选项C错误】用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金,并考虑相关的费用。

【选项E错误】纳税担保的财产、权利价值不足以抵缴税款、滞纳金的,税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。

因此,本题正确答案为选项ABD。

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