题目

[组合题]位于A市区的某服务公司为增值税一般纳税人,2024年12月发生业务如下:(1)出租闲置的仓库,取得租金收入40万元,同时向承租方收取管理费5万元。(2)转让一块土地的土地使用权取得收入400万元,土地使用权受让原价为180万元。(3)附设搬家服务队,取得搬家服务收入8万元。(4)从事物业管理服务,共取得相关收入15万元,其中代业主支付水、电、燃气费共计11万元。(5)向某生产企业出租生产设备一台,取得租金收入12万元。其他相关资料:上述业务均按一般计税方法计税,收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定,并已进行认证抵扣。根据以上资料,回答下列问题。
[要求1]该服务公司出租仓库应确认的销项税额是(    )万元。
  • A、3.3
  • B、3.6
  • C、3.72
  • D、4.0
[要求2]该服务公司转让土地使用权应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、36
  • B、33.03
  • C、19.8
  • D、18.16
[要求3]该服务公司取得的搬家服务收入应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.45
  • B、0.48
  • C、0.66
  • D、0.72
[要求4]服务公司从事物业管理服务应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.23
  • B、0.33
  • C、0.46
  • D、0.85
[要求5]该服务公司出租设备应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.68
  • B、0.99
  • C、1.56
  • D、1.38
本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: C
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本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人提供不动产租赁服务,增值税税率为9%。

依据题干数据,出租仓库应确认的销项税额=(40+5)÷(1+9%)×9%=3.72(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求2]
答案: B
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本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人转让土地使用权,增值税税率为9%。

依据题干数据,转让土地使用权应确认的销项税额=400÷(1+9%)×9%=33.03(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

搬家服务属于物流辅助服务,纳税人销售物流辅助服务,增值税税率为6%。

依据题干数据。提供搬家服务应确认的销项税额=8÷(1+6%)×6%=0.45(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求4]
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

物业管理服务属于商务辅助服务中的企业管理服务,纳税人销售现代服务,增值税税率为6%。

从事物业管理服务应确认的销项税额=(15-11)÷(1+6%)×6%=0.23(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。

依据题干数据,出租生产设备应确认的销项税额=12÷(1+13%)×13%=1.38(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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本题考查政府采购与政府购买服务。

我国《政府采购法》确立的基本原则如下:①公开透明原则;②公平竞争原则;③公正原则;④诚实信用原则;⑤讲求绩效原则。其中,公平竞争原则是市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
答案解析
答案: C
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本题考查企业所得税的应纳税额的计算。

企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

依据题干数据,会计利润=2 000+220-1 550-200-100=370(万元)。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)。实际发生的公益性捐赠支出90万元,税前准予扣除44.4万元。

因此,本题正确答案为选项C。

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第3题
答案解析
答案: D
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本题考查现代税收原则。

税收的财政原则包括:①充裕原则;②弹性原则;③便利原则;④节约原则。其中,充裕原则是对税收作为财政收入形式的必然要求。一个较好的税收制度,应当选择税源广大、收入稳定,而且征收阻力较小的征收对象,便于把应收的税收更好地收上来。

【选项A错误】弹性原则是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。

【选项B错误】配置原则是指税收活动必须遵循有利于资源有效配置的原则。

【选项C错误】普遍原则是指除特殊情况外,税收应由本国全体公民共同负担。

因此,本题正确答案为选项D。

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第4题
答案解析
答案: A,B
答案解析:

本题考查年度收入总额的检查。

通过“交易性金融资产”“债权投资”或“其他债权投资”“其他权益工具投资”等账户,可以对转让有价证券【选项A】、股权【选项B】及其他财产收入进行检查。

【选项C错误】对利息收入的检查主要是检查“银行存款”“长期借款”“短期借款”“财务费用”等账户。

【选项D错误】对租金收入的检查,通过“其他业务收入”“营业外收入”等账户,检查企业的租金收入是否及时、足额入账,有无截留或挪作他用的情况。

【选项E错误】提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。

因此,本题正确答案为选项AB。

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第5题
[不定项选择题]政府预算监督的特点包括(    )。
  • A.预算监督体系的集中性
  • B.预算监督主体的多元性
  • C.预算监督过程的全面性
  • D.预算监督依据的法律性
  • E.预算监督形式的多样性
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。

与政府预算进行的监督与其他行政监督相比,具有其自身的特点:

①预算监督体系的层次性。

②预算监督主体的多元性。【选项B】

③预算监督对象的广泛性。

④预算监督过程的全面性。【选项C】

⑤预算监督依据的法律性。【选项D】

⑥预算监督形式的多样性。【选项E】

因此,本题正确答案为选项BCDE。

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