题目

[组合题]位于A市区的某服务公司为增值税一般纳税人,2024年12月发生业务如下:(1)出租闲置的仓库,取得租金收入40万元,同时向承租方收取管理费5万元。(2)转让一块土地的土地使用权取得收入400万元,土地使用权受让原价为180万元。(3)附设搬家服务队,取得搬家服务收入8万元。(4)从事物业管理服务,共取得相关收入15万元,其中代业主支付水、电、燃气费共计11万元。(5)向某生产企业出租生产设备一台,取得租金收入12万元。其他相关资料:上述业务均按一般计税方法计税,收入均为含税价格。本月取得的相关票据符合税法规定,并已进行认证抵扣。根据以上资料,回答下列问题。
[要求1]该服务公司出租仓库应确认的销项税额是(    )万元。
  • A、3.3
  • B、3.6
  • C、3.72
  • D、4.0
[要求2]该服务公司转让土地使用权应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、36
  • B、33.03
  • C、19.8
  • D、18.16
[要求3]该服务公司取得的搬家服务收入应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.45
  • B、0.48
  • C、0.66
  • D、0.72
[要求4]服务公司从事物业管理服务应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.23
  • B、0.33
  • C、0.46
  • D、0.85
[要求5]该服务公司出租设备应确认的销项税额为(    )万元。
  • A、0.68
  • B、0.99
  • C、1.56
  • D、1.38
本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: C
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本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人提供不动产租赁服务,增值税税率为9%。

依据题干数据,出租仓库应确认的销项税额=(40+5)÷(1+9%)×9%=3.72(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求2]
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人转让土地使用权,增值税税率为9%。

依据题干数据,转让土地使用权应确认的销项税额=400÷(1+9%)×9%=33.03(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求3]
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

搬家服务属于物流辅助服务,纳税人销售物流辅助服务,增值税税率为6%。

依据题干数据。提供搬家服务应确认的销项税额=8÷(1+6%)×6%=0.45(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求4]
答案: A
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

物业管理服务属于商务辅助服务中的企业管理服务,纳税人销售现代服务,增值税税率为6%。

从事物业管理服务应确认的销项税额=(15-11)÷(1+6%)×6%=0.23(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算

纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。

依据题干数据,出租生产设备应确认的销项税额=12÷(1+13%)×13%=1.38(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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拓展练习

第1题
[单选题]企业每一年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费,税前准予扣除的限额为(    )。
  • A.发生额的60%
  • B.会计利润的2.5%
  • C.当年销售收入的15%
  • D.工资、薪金总额的30%
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]弥补财政赤字最为理想的选择是(    )。
  • A.增收减支
  • B.动用结余
  • C.向中央银行透支
  • D.发行公债
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查财政赤字的弥补方式及其经济效应。

弥补赤字的方法通常有以下几种:①增收减支;②动用结余;③向中央银行透支或借款;④发行公债。其中,以发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移,不会凭空增加购买力,所以一般被认为是最理想的弥补财政赤字的方法,是世界各国弥补财政赤字的普遍做法

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
答案解析
答案: B
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本题考查企业所得税税收优惠。

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足以抵免的可以向以后年度结转但结转年限最长不得超过5年。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查城镇土地使用税。

经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。

因此,本题正确答案为选项C。

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第5题
[单选题]下列关于财政投融资的特征,说法错误的是(    )。
  • A.

    财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资

  • B.财政投融资的范围是受到严格限制的,主要是给那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资
  • C.

    财政投融资的计划性与市场机制相结合

  • D.财政投融资的预算调整需要经全国人民代表大会审批通过
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查财政投资性支出。

财政投融资具有以下基本特征:

(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。【选项A】

(2)财政投融资的目的性很强,范围有严格限制。【选项B】

(3)计划性与市场机制相结合。【选项C】

(4)财政投融资由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。

(5)财政投融资的预算管理比较灵活。

因此,本题正确答案为选项D。

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