题目
- A、0.68
- B、0.99
- C、1.56
- D、1.38

答案解析
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人提供不动产租赁服务,增值税税率为9%。
依据题干数据,出租仓库应确认的销项税额=(40+5)÷(1+9%)×9%=3.72(万元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人转让土地使用权,增值税税率为9%。
依据题干数据,转让土地使用权应确认的销项税额=400÷(1+9%)×9%=33.03(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。
本题考查增值税应纳税额的计算。
搬家服务属于物流辅助服务,纳税人销售物流辅助服务,增值税税率为6%。
依据题干数据。提供搬家服务应确认的销项税额=8÷(1+6%)×6%=0.45(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
物业管理服务属于商务辅助服务中的企业管理服务,纳税人销售现代服务,增值税税率为6%。
从事物业管理服务应确认的销项税额=(15-11)÷(1+6%)×6%=0.23(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。
依据题干数据,出租生产设备应确认的销项税额=12÷(1+13%)×13%=1.38(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。

拓展练习
本题考查政府采购与政府购买服务。
我国《政府采购法》确立的基本原则如下:①公开透明原则;②公平竞争原则;③公正原则;④诚实信用原则;⑤讲求绩效原则。其中,公平竞争原则是市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
依据题干数据,会计利润=2 000+220-1 550-200-100=370(万元)。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)。实际发生的公益性捐赠支出90万元,税前准予扣除44.4万元。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查现代税收原则。
税收的财政原则包括:①充裕原则;②弹性原则;③便利原则;④节约原则。其中,充裕原则是对税收作为财政收入形式的必然要求。一个较好的税收制度,应当选择税源广大、收入稳定,而且征收阻力较小的征收对象,便于把应收的税收更好地收上来。
【选项A错误】弹性原则是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。
【选项B错误】配置原则是指税收活动必须遵循有利于资源有效配置的原则。
【选项C错误】普遍原则是指除特殊情况外,税收应由本国全体公民共同负担。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查年度收入总额的检查。
通过“交易性金融资产”“债权投资”或“其他债权投资”“其他权益工具投资”等账户,可以对转让有价证券【选项A】、股权【选项B】及其他财产收入进行检查。
【选项C错误】对利息收入的检查主要是检查“银行存款”“长期借款”“短期借款”“财务费用”等账户。
【选项D错误】对租金收入的检查,通过“其他业务收入”“营业外收入”等账户,检查企业的租金收入是否及时、足额入账,有无截留或挪作他用的情况。
【选项E错误】提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。
因此,本题正确答案为选项AB。

本题考查政府预算的审查、批准和监督制度。
与政府预算进行的监督与其他行政监督相比,具有其自身的特点:
①预算监督体系的层次性。
②预算监督主体的多元性。【选项B】
③预算监督对象的广泛性。
④预算监督过程的全面性。【选项C】
⑤预算监督依据的法律性。【选项D】
⑥预算监督形式的多样性。【选项E】
因此,本题正确答案为选项BCDE。









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