题目

[组合题]中国公民王女士系自由职业者,2024年从中国境内取得收入的情况如下:(1)从一家非上市公司分得股息20 000元;购买体育彩票中奖50 000元。(2)一次性取得法律咨询收入80 000元,出版侦探小说一部,出版社支付稿酬80 000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入5 000元;取得保险赔款10 000元。(4)李女士主要在重庆工作,没有自有住房,每月支付房租2 200元;此外,2024年,李女士正在接受某大学的本科成人教育,2024年为该成人教育的第一学年,在接受该教育之前李女士为大专学历,每年支付学费1 200元。级数全年应纳税所得额(累计预扣预缴应纳税所得额)税率(预扣率)(%)速算扣除数1不超过36 000元302超过36 000元至144 000元的部分102 5203超过144 000元至300 000元的部分2016 9204超过300 000元至420 000元的部分2531 9205超过420 000元至660 000元的部分3052 9206超过660 000元至960 000元的部分3585 9207超过960 000元的部分45181 920根据以上资料,回答下列问题。
[要求1]

王女士从非上市公司分得股息应缴纳个人所得税额为(    )元。

  • A、4 000
  • B、2 000
  • C、1 000
  • D、600
[要求2]王女士取得法律咨询收入应预扣预缴个人所得税(    )元。
  • A、12 800
  • B、

    17 200

  • C、

    18 600

  • D、24 680
[要求3]

王女士取得稿酬所得的个人所得税应纳税收入额为(    )元。

  • A、64 000
  • B、44 800
  • C、12 800
  • D、8 960
[要求4]王女士取得国家发行的金融债券利息收入应缴纳个人所得税(    )元。
  • A、0
  • B、

    500

  • C、1 000
  • D、1 500
[要求5]2024年王女士的综合所得的个人所得税应纳税额为(    )元。
  • A、

    1 096

  • B、

    2 320

  • C、

    780

  • D、876
本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

依据题干数据,王女士从非上市公司分得股息应缴纳个人所得税额=20 000×20%=4 000(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的,减除费用按800元计算;每次收入4 000元以上的,减除费用按收入的20%计算。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(见下图)。

个人所得税预扣率表二

级数

预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%

速算扣除数

1

不超过20 000

20

0

2

超过20 000元至50 000元的部分

30

2 000

3

超过50 000元的部分

40

7 000

依据题干数据,王女士取得法律咨询收入应预扣预缴个人所得税=80 000×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求3]
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

依据题干数据,王女士取得稿酬所得的个人所得税应纳税收入额=80 000×(1-20%)×70%=44 800(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

[要求4]
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。

国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税应纳税额的计算。

居民个人的综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得,以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。纳税人的住房租金支出可以按照以下标准定额扣除:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1 500元。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

依据题干数据,王女士专项附加扣除金额=1 500×12+400×4。

                        2024年王女士的综合所得应纳税所得额=80 000×(1-20%)×70%+80 000×(1-20%)-60 000-(1 500×12+400×4)=29 200(元)。

                        综合所得应纳税额=29 200×3%=876(元)。

因此,本题正确答案为选项D。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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本题考查关税的征收管理。

关税滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收关税滞纳金,周末或法定节假日不予扣除。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]为制造产品或提供劳务而发生的成本是(    )。
  • A.工资成本
  • B.制造费用
  • C.劳务成本
  • D.生产成本
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税的税前扣除。

生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本,主要由直接材料、直接人工和制造费用三个项目构成。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[不定项选择题]根据我国的现实以及政府间事权划分的原则,下列各项中应由中央管理的有(    )。
  • A.医疗保险
  • B.义务教育支出
  • C.跨境重点交通建设支出
  • D.界河管理支出
  • E.失业保险
答案解析
答案: C,D
答案解析:

本题考查我国分税制管理体制的主要内容。

根据现行中央政府与地方政府事权的划分,中央财政主要承担国家安全、外交和国家机关运转所需经费,调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的社会事业发展支出等。

【选项A错误】医疗保险由于信息复杂程度高,除个人一般信息外,还需要医院、药品、不同疾病等复杂信息,所以,从国际经验来看,大国一般由中央与地方共管。在我国,应该以地方管理为主,中央提供帮助。

【选项B错误】对于义务教育支出来讲,由于中小学教育信息极度复杂,根据信息复杂性原则,应该由地方政府管理。

【选项C正确】跨境重点项目,主要包括跨境高速公路、国道和铁路建设,这些项目一般具有较强的外部性,因此建设的主要资金来源应由中央承担。

【选项D正确】界河管理支出是典型的全国性公共物品,并涉及国家主权利益,应该由中央统一协调和监督及承担相应的支出责任。

【选项E错误】失业保险可由地方自行管理。

因此,本题正确答案为选项CD。

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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本题考查印花税。

应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额,其税率为0.025%。

依据题干数据,甲公司设置营业账簿应缴纳的印花税=(3 000 000+2 000 000)×0.025%=1 250(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求2]
答案解析:

本题考查印花税。

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据,免征印花税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求3]
答案解析:

本题考查印花税。

以物易物应当看作是两份买卖合同。应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税额,其税率为0.03%。

依据题干数据,甲公司签订以物易物合同应纳印花税=7 000×0.03%×2=4.2(元)。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求4]
答案解析:

本题考查印花税。

贴息贷款合同免纳印花税。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案解析:

本题考查印花税。

应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款,其税率为0.03%。

依据题干数据,甲公司签订采购合同应纳印花税=6×10 000×0.03%=18(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[单选题]下列组织中,属于中国企业所得税中居民企业的是(    )。
  • A.依照美国法律成立且实际管理结构在美国,但在中国境内设有办事处的企业
  • B.

    依照英国法律成立且实际管理结构在英国,但在中国境内设立营业场所的企业

  • C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在中国上海的企业
  • D.依照中国法律成立的合伙企业
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的纳税人。

居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

因此,本题正确答案为选项C。

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