题目
- A、0
- B、18
- C、30
- D、60

答案解析
本题考查印花税。
应税营业账簿的计税依据,为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额,其税率为0.025%。
依据题干数据,甲公司设置营业账簿应缴纳的印花税=(3 000 000+2 000 000)×0.025%=1 250(元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查印花税。
财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据,免征印花税。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查印花税。
以物易物应当看作是两份买卖合同。应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税额,其税率为0.03%。
依据题干数据,甲公司签订以物易物合同应纳印花税=7 000×0.03%×2=4.2(元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查印花税。
贴息贷款合同免纳印花税。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查印花税。
应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款,其税率为0.03%。
依据题干数据,甲公司签订采购合同应纳印花税=6×10 000×0.03%=18(元)。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查房产税。
产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房屋代管员或者使用人纳税,按照房产余值计征房产税。房产税应纳税额的计算公式为:应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率,房产计税余值=房产原值×(1-原值减除率)。依据房产计税余值计税的,税率为1.2%。
依据题干数据,乙企业应纳房产税=2 000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查企业所得税的应纳税额的计算。
企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
依据题干数据,会计利润=2 000+220-1 550-200-100=370(万元)。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)。实际发生的公益性捐赠支出90万元,税前准予扣除44.4万元。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查国际避税与反避税。
国际避税的产生的原因主要有两个:
①跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。
②各国税收制度的差别【选项C】和税法的缺陷【选项D】是产生国际避税的外部条件。
因此,本题正确答案为选项CD。

本题考查契税。
房屋所有权相互交换,双方交换价值相等,免纳契税,办理免征契税手续。其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税。由于张某向王某支付换房价款30万元,所以由张某缴纳契税。
依据题干数据,张某应缴纳契税=30×3%=0.9(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。









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