题目

本题来源:2025年《财政税收》模考二 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

本题考查企业所得税的应纳税额的计算。

企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

依据题干数据,会计利润=2 000+220-1 550-200-100=370(万元)。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)。实际发生的公益性捐赠支出90万元,税前准予扣除44.4万元。

因此,本题正确答案为选项C。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
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本题考查政府采购与政府购买服务。

我国《政府采购法》确立的基本原则如下:①公开透明原则;②公平竞争原则;③公正原则;④诚实信用原则;⑤讲求绩效原则。其中,公平竞争原则是市场经济运行的基本法则,也是政府采购的基本规则。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]下列不属于增值税制中的文化创意服务的是(    )。
  • A.广播影视节目(作品)发行服务
  • B.会议展览服务
  • C.知识产权服务
  • D.设计服务
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

文化创意服务包括设计服务【选项D】、知识产权服务【选项C】、广告服务和会议展览服务【选项B】

【选项A错误】广播影视节目(作品)发行服务属于广播影视服务。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
答案解析
答案: A,B
答案解析:

本题考查年度收入总额的检查。

通过“交易性金融资产”“债权投资”或“其他债权投资”“其他权益工具投资”等账户,可以对转让有价证券【选项A】、股权【选项B】及其他财产收入进行检查。

【选项C错误】对利息收入的检查主要是检查“银行存款”“长期借款”“短期借款”“财务费用”等账户。

【选项D错误】对租金收入的检查,通过“其他业务收入”“营业外收入”等账户,检查企业的租金收入是否及时、足额入账,有无截留或挪作他用的情况。

【选项E错误】提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行,主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。

因此,本题正确答案为选项AB。

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第4题
[不定项选择题]下列各项中,免征印花税的有(    )。
  • A.对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税
  • B.铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据
  • C.易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地
  • D.企业销售或购买住房
  • E.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

本题考查印花税。

【选项A正确】自2018年1月1日至2023年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

【选项B正确】对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据,暂免贴花印花。

【选项C正确】自2018年1月1日至2025年12月31日,对易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地,免征契税、印花税。

【选项D错误】企业销售或购买住房应按照产权转移书据缴纳印花税。

【选项E正确】财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税。

因此,本题正确答案为选项ABCE。

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第5题
[不定项选择题]与企业生产效益比较,财政支出效益的特点有(    )。
  • A.计算的所费范围宽
  • B.计算的所得范围宽
  • C.效益考核全部采取货币指标
  • D.择优的方法不同
  • E.选择的时间周期不同
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

本题考查财政支出效益分析的特点。

政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现在以下几个方面:

①计算所费与所得的范围不同:政府在分析财政支出的效益时,计算所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。【选项A、B】

②衡量效益的标准不同。

③择优的标准不同。【选项D】

因此,本题正确答案为选项ABD。

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