判断甲公司2x22年2月1日商品毁损是否属于2X21年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由。
计算甲公司2x21年12月31日应确认的预计负债金额，并分别编制甲公司确认预计负债和相关递延所得税的会计分录。
判断甲公司2x22年2月10日收到法院判决是否属于2x21年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由。
判断甲公司2x22年3月1日审议通过股利分配方案是否属于2x21年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由。
判断：甲公司 2022 年 2 月 1 日商品毁损不属于 2021 年资产负债表日后调整 事项。
理由：该事项在 2021 年资产负债表日尚未发生，与资产负债表日存在的状况无 关，是资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失，属于日后非调整事项。
甲公司2x21年12月31日应确认的预计负债金额=（70+100）/2=85（万元）
借：营业外支出 85
贷：预计负债 85
借：递延所得税资产 21.25
贷：所得税费用 21.25
判断：甲公司2x22年2月10日收到法院判决属于2×21年资产负债表日后调整事项。
借：预计负债 85
以前年度损益调整 5
贷：其他应付款 90
借：其他应付款 90
贷：银行存款 90
借：以前年度损益调整 21.25
贷：递延所得税资产 21.25
借：应交税费——应交所得税（90x25%）22.5
贷：以前年度损益调整 22.5
借：盈余公积 0.38
利润分配——未分配利润3.37
贷：以前年度损益调整 3.75
判断：甲公司 2022 年 3 月 1 日审议通过股利分配方案不属于 2021 年资产负 债表日后调整事项。
理由：资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润，在资产负债表日或资产负债表日以前并不存在，属于资产负债表日后 非调整事项
2×21年12月1日，甲公司一台设备的初始入账金额为200万元，已计提折旧90万元，已计提减值准备20万元。2×21年12月31日，甲公司对该设备计提当月折旧2万元，因该设备存在减值迹象，甲公司对其进行减值测试，预计可收回金额为85万元，不考虑其他因素，2×21年12月31日，甲公司对该设备应确认的减值损失金额为（ ）万元。
2×21年12月31日，减值测试前该设备的账面价值=200-90-20-2=88（万元），预计可收回金额为85万元，可收回金额小于其账面价值，发生减值，应计提减值损失金额=88-85=3（万元），选项B当选。注意固定资产已计提的减值不能转回。
甲公司为建造一栋写字楼借入一笔2年期专门借款4000万元，期限为2x20年1月1日至2x21年12月31日，合同年利率与实际年利率均为7%。2x20年1月1日，甲公司开始建造该写字楼，并分别于2x20年1月1日和2x20年10月1日支付工程进度款2500万元和1600万元，超出专门借款的工程款由自有资金补充，甲公司将专门借款中尚未动用的部分用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.25%，2x21年5月31日，该写字楼建设完毕并达到预定可使用状态。假定全年按360天计算，每月按30天计算。不考虑其他因素，甲公司2x20年专门借款利息应予资本化的金额为（ ）万元。
2x20年专门借款利息应予资本化的金额=资本化期间专门借款总利息－资本化期间闲置资金收益=4000×7%-(4000-2500)×0.25%×9=246.25（万元），选项A当选。
下列各项关于企业所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
选项 A，会计上作为非同一控制下的企业合并为免税合并的情况下， 商誉的计税基础为 0，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，会计 准则规定不确认相关的递延所得税负债，当选。选项 B，按照税法规定可以结转以 后年度税前扣除的未弥补亏损，视同可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况 下，应确认相关的递延所得税资产，当选。选项 C，若企业适用税率发生变化，应 对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，当选。选项 D，与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应 当计入所有者权益，当选。
民间非营利组织取得的被限制用途的固定资产，应按该固定资产各期计提折旧的金额将相关限定性净资产转为非限定性净资产。 （ ）
对固定资产、无形资产仅设置用途限制的，应当自取得该资产开始，按照计提折旧或计提摊销的金额，分期将相关限定性净资产转为非限定性净资产。本题表述正确。
企业对投资性房地产进行日常维护所发生的支出，应当在发生时计入投资性房地产成本。（ ）
与投资性房地产有关的后续支出，不满足投资性房地产确认条件的，如企业对投资性房地产进行日常维护所发生的支出，应当在发生时计入当期损益。 本题表述错误。
