借：投资性房地产——成本16000

      累计折旧900

  贷：固定资产15000

         其他综合收益1900

借：其他综合收益475

  贷：递延所得税负债475

借：投资性房地产——公允价值变动200

  贷：公允价值变动损益200

2×21年12月31日，该办公楼账面价值为16200万元，计税基础为13800万元，产生应纳税暂时性差异，应确认的递延所得税负债金额=（16200-13800）×25%-475=125（万元）。

借：所得税费用125

  贷：递延所得税负债125

借：交易性金融资产——成本1000

       投资收益10

  贷：银行存款1010

借：公允价值变动损益200

  贷：交易性金融资产——公允价值变动200

2×21年12月31日，甲公司所持丙公司股票账面价值为800万元，计税基础为1000万元，产生可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产金额=（1000-800）×25%=50（万元）。

借：递延所得税资产50

  贷：所得税费用50

借：营业外支出140

  贷：预计负债140

2×21年12月31日，甲公司预计负债账面价值为140万元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产金额=140×25%=35（万元）。

借：递延所得税资产35

  贷：所得税费用35

本期准予税前扣除的业务宣传费=6000×15%=900（万元），税法准予以后年度结转的业务宣传费=1000-900=100（万元），产生可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产金额=100×25%=25（万元）

借：递延所得税资产25

  贷：所得税费用25