题目
[单选题]下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。
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本题来源：2021年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021 年 1 月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费 600 万元，分 3 年等额收取。不考虑其他税费，2021 年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用企业所得税税率为 25%，不实行源泉扣缴，2021 年应自主申报缴纳企业所得税 =600÷3×25%=50（万元）。
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第2题
[单选题]下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项 A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。选项 B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。选项 C：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。
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第3题
[单选题]下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项 A：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得，应向我国缴纳个人所得税。选项 BCD：均为来源于中国境外。
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第4题
[单选题]某居民企业以人民币为记账本位币，2020 年 5 月 10 日收到境外子公司 2020 年 5 月 5日宣布派发的属于 2019 年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算；凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。
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第5题
[单选题]下列项目属于企业所得税不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。选项 C：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。
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